Belgie je jednou ze šesti zakladatelských zemí Evropské unie. Konstituční monarchie Belgie je malá, hustě obydlená průmyslová země, která je členem mnoha mezinárodních organizací. Stát je z územního hlediska rozčleněn do tří regionů: Vlámského, Valonského a Bruselského. Belgie je moderní otevřenou ekonomikou s vysoce rozvinutou dopravní sítí a rozmanitou průmyslovou výrobou (především na severu země).
Hlavní město Brusel těží ze své role sídla a neoficiálního hlavního města Evropské unie. Ekonomika se vyznačuje vysokou produktivitou práce (třetí nejvyšší ze zemí EU) a vysokým HDP v paritě kupní síly na jednoho obyvatele (14. nejvyšším na světě).
Nejvýznamnějšími belgickými společnostmi majícími své místo v renomovaném žebříčku 500 celosvětových firem s nejvyššími tržbami (Fortune Global 500) jsou: Dexia Group, KBC Group, Delhaize Group, Anheuser-Busch InBey, Cie Nationale Portefeuille. Tři čtvrtiny obchodu uskutečňuje Belgie s ostatními členskými zeměmi EU. Hlavními vývozními artikly jsou: stroje a zařízení, chemikálie, hutní výrobky a potraviny. Nejvíce Belgie vyváží do Německa (20 %), Francie (17 %) a Nizozemska (12 %). Problémem Belgie je vysoký veřejný dluh (téměř 100 % k HDP). Snižování zadlužení, rostoucí sociální výdaje a stárnutí obyvatel bude v příštích letech vytvářet značný tlak na snižování státních výdajů a provádění nepopulárních úsporných státních opatření.
Kolik stojí založení firmy?
Nejrozšířenějšími společnostmi v Belgii jsou akciová společnost a společnost s ručením omezeným (BVBA). Podmínky pro založení jsou obdobné, zásadní rozdíl je pouze u nutného počátečního kapitálu, který u akciové společnosti činí 62 tisíc € a u společnosti s ručením omezeným činí 18 550 €. Registrační požadavky na založení s. r. o. jsou: uložení alespoň 20 % počátečního kapitálu v bance (minimálně 6200 €), sepsání zakladatelské smlouvy u notáře, registrace do obchodního rejstříku (nutnost ověření všech potřebných dokladů notářem), registrace k sociálnímu pojištění a daním.
Ve zprávě Světové banky Doing Business 2010 bylo 183 zemí světa hodnoceno mimo jiné v jednoduchosti založení nové společnosti. Belgie se umístila na 31. místě (před Nizozemskem, Německem, Lucemburskem, Švédskem či Itálií), Česko na 113. místě. Světovým trendem je snižování administrativní náročnosti a zrychlování celého procesu založení firmy.
Jak vysoké daně platí Belgičané?
Daňové zatížení v Belgii je jedno z nejvyšších z členských zemí Evropské unie (vyšší je pouze ve Švédsku a v Dánsku). Výše zdanění byla v Belgii vždy vysoká a koncem devadesátých let dosáhla svého maxima. Vysoké daňové zatížení se stávalo již neúnosným, a proto od roku 1999 dochází k mírnému snižování celkové daňové zátěže. V současné době činí 44,3 % k hrubému domácímu produktu.
Daně jsou v Belgii značně vyšší než v Česku, podnikatelům a firmám však daňová agenda zabere výrazně méně času. Podle údajů Světové banky Doing Business 2010 zabere veškerá daňová agenda střední společnosti v Belgii 122 hodin za rok, v Česku 613 hodin za rok. Velkou časovou úsporu přináší v Belgii sloučení sociálního a zdravotního pojištění. V Česku může středně velká firma každý měsíc posílat tiskopisy až na 10 různých institucí (OSSZ + devět zdravotních pojišťoven). Jednodušší je i systém placení DPH.
Porovnání zdanění práce v Česku a Belgii u jednotlivých typů mezd
| Mzdové odvody | Belgie | Česko | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Průměrný příjem (v %) | Průměrný příjem (v %) | |||||||
| 67 | 100 | 133 | 167 | 67 | 100 | 133 | 167 | |
| Odvody zaměstnance na dani z příjmu | 20,7 | 27,5 | 31,7 | 34,4 | 6,7 | 11,2 | 13,4 | 14,8 |
| Pojištění placené zaměstnancem | 13,7 | 14,0 | 14,0 | 4,1 | 11,0 | 11,0 | 11,0 | 11,0 |
| Celkové odvody zaměstnance | 34,4 | 41,5 | 45,7 | 48,5 | 17,7 | 22,2 | 24,4 | 25,8 |
| Pojištění placené zaměstnavatelem | 28,4 | 30,4 | 30,9 | 30,4 | 34,0 | 34,0 | 34,0 | 34,0 |
| Celkové zdanění práce | 48,9 | 55,2 | 58,5 | 60,5 | 38,6 | 41,9 | 43,6 | 44,6 |
Pramen: OECD Tax Database, Average personal income tax and social security contribution rates on gross labour income
Daň z příjmu fyzických osob
Odvody Belgičanů na dani z příjmu fyzických osob jsou vysoké, stejně jako na povinném pojištění. Horní sazba činí dokonce 50 %. Daňová povinnost rodičů s dětmi je nižší, lze uplatnit vysoké slevy na děti. Průměrná měsíční hrubá mzda v Belgii za rok 2009 byla 3310 €, minimální mzda činí 1441 €.
Zdanění práce je v Česku oproti Belgii výrazně nižší. Za rok 2009 byla v Česku průměrná měsíční mzda 23 542 Kč. Zaměstnavatel navíc za svého zaměstnance odvádí sociální pojištění (25 % z hrubé mzdy) a zdravotní pojištění (9 % z hrubé mzdy).
| Sazba daně (v %) | Příjem (v €) |
|---|---|
| 15 | 7 900 |
| 30 | 7 901 – 11 240 |
| 40 | 11 241 – 18 730 |
| 45 | 18 731 – 34 330 |
| 50 | nad 34 331 |
Odvody zaměstnavatele tak činí 34 %. Čistá mzda je částka, kterou dostane zaměstnanec na svůj účet po zaplacení sociálního pojištění (6,5 % z hrubé mzdy), zdravotního pojištění (4,5 % z hrubé mzdy) a zálohy na daň z příjmu fyzických osob.
Čistá mzda bezdětného svobodného občana pobírajícího průměrnou mzdu činí 18 282 Kč, což je 58 % mzdových nákladů zaměstnavatele. Celkové zdanění práce tak činí 42 %. V Belgii je to však dokonce 55 %.
- hrubá mzda – 23 542 Kč
- náklady zaměstnavatele – 31 546 Kč (23 542 Kč x 1,34)
- čistá mzda – 18 282 Kč
Daň z příjmu právnických osob
Již od roku 2003 činí sazba daně z příjmu právnických osob 33,99 % a patří mezi nejvyšší z vyspělých zemí světa. V minulosti však byla vyšší, v roce 2002 činila 40,2 %.
Daň z přidané hodnoty
Belgie patří mezi členské země EU se třemi sazbami DPH. Základní sazba DPH je 21 %. Snížená 12 % sazba se vztahuje např. na farmaceutické výrobky, margarín, placenou televizi či sociální bydlení. Super snížená 6% sazba se vztahuje např. na jídlo, léčiva, noviny, publikace, knihy, umělecká díla, starožitnosti, sběratelské předměty, auta pro zdravotně postižené, autorská práva, koncerty, výstavy, hotely, sportovní akce, zboží dodávané sociálním organizacím, některá zdravotnická zařízení a některé bydlení.
Sociální a zdravotní pojištění
V Belgii jsou stejně jako v Česku velmi vysoké odvody zaměstnanců na sociální pojištění. Zaměstnanci ze své hrubé mzdy odvádějí na sociál ním pojištění 13,07 % a zaměstnavatel za své zaměstnance odvádí dalších 30 % (mírně se liší v závislosti na výši příjmu). OSVČ musí přispívat do fondu sociálního pojištění. K této povinnosti se musí přihlásit nejpozději do 90 dnů od začátku podnikání. Všichni zaměstnanci jsou sociálně pojištěni a zaměstnavatelé musí platit příspěvky na sociální pojištění čtvrtletně, zaměstnavatel je zodpovědný za vybírání sociálního pojištění placeného zaměstnancem.
Zatímco v Česku se platí zvlášť zdravotní a sociální pojištění, v Belgii se platí pouze sociální pojištění. Tento systém je levnější (méně veřejných institucí), jednodušší a přináší administrativní úsporu. Zaměstnavatelé i OSVČ vyplňují méně formulářů a uskutečňují méně plateb. V Belgii systém sociálního pojištění totiž pokrývá zdravotní péči, nemocenské pojištění, příspěvky v nezaměstnanosti, mateřskou dovolenou a penze.
Prameny: The Worldbank – Doing Business 2010 OECD Tax Database, CIA (Central Inteligence Agency) – The World Factbook 2009
Převzato z časopisu KOMORA.cz, vydávaném Hospodářskou komorou České republiky. Autor: PETR GOLA, autor je odborník na daňové systémy.
