Mnoho exportních i tuzemských plateb se řeší jednoduše bankovním převodem či šekem, a to před, během či nejspíš po dodání zboží. Akreditiv je dalším finančním nástrojem, který řeší platbu, ale navíc dává oběma stranám jistotu, že platba bude uskutečněna a zboží/služby dodány. V mezinárodním platebním styku se jedná o nesmírně důležitý nástroj, nicméně je použitelný i v rámci republiky. Největší výhodou akreditivu je, že 100procentně zaručuje platbu.
Akreditiv (anglicky Letter of Credit) je dokument, který se používá jako forma platby. Často se používá i termín dokumentární akreditiv.
Mnoho exportních i tuzemských plateb se řeší jednoduše bankovním převodem či šekem, a to před, během či nejspíš po dodání zboží. Akreditiv je dalším finančním nástrojem, který řeší platbu, ale navíc dává oběma stranám jistotu, že platba bude uskutečněna a zboží/služby dodány. V mezinárodním platebním styku se jedná o nesmírně důležitý nástroj, nicméně je použitelný i v rámci republiky.
Příklad
Český dovozce banánů z Kostariky se chce ujistit, že jeho zboží dorazí do ČR v perfektním stavu, a že zaplatí teprve tehdy, až se přesvědčí, že banány jsou skutečně prvotřídní kvality. Kdyby se díval na banány, které se nakládají na loď v Kostarice, zjistil by, že jsou zelené a asi by je nechtěl zaplatit.
Kdyby se znovu podíval na své zboží, když loď kotvila v Hamburku, viděl by banány krásně žluté a asi by za ně zaplatil. Když ale o týden později dorazí do jeho velkoobchodu, banány jsou už hnědé a podnikatel by o tyto peníze přišel.
Tento příklad poukazuje na složitost některých transakcí - a zde má akreditiv platnou a důležitou funkci.
Největší výhodou akreditivu je, že 100% zaručuje platbu. Do smlouvy o dodání zboží vstupuje banka, která zaručuje, že platba se uskuteční, budou-li dohodnuté podmínky obchodu splněny. Smlouva definuje podmínky, za kterých se vzájemný obchod považuje za uskutečněný, a říká, že pokud se tak stane, banka, která akreditiv vystavila, musí zaplatit.
Existuje několik typů akreditivu, nejčastějším je takzvaný irrevocable (neodvolatelný), který dává největší jistotu platby, protože ta může být zrušena pouze se souhlasem všech zúčastněných stran. Ještě větší jistotou je akreditiv confirmed and irrevocable (potvrzený a neodvolatelný), protože pak zaručují platbu vystavující banka i potvrzující.
Je velmi důležité, aby banka, která akreditiv vydává nebo potvrzuje, byla bankou bonitní a solventní, protože hodnota akreditivu je pouze taková, jako banka, která jej vystavuje a potvrzuje. Pokud by například banka šla do konkurzu, její záruka je bezcenná.
Je třeba si dát pozor také na samotné podmínky akreditivu – jako u banánového příkladu – jak definovat zboží či službu jako skutečně vykonanou/dodanou, a to ke spokojenosti odběratele. Pokud je český MSP dodavatelem a jeho platba je uskutečněna akreditivem, je nezbytně nutné, aby dodací podmínky (termín a místo dodávky) byly v souladu s podmínkami akreditivu. Je totiž možné, že v případě opoždění dodávky akreditiv nemusí být proplacen.
Nezapomínejte ani na to, že podnikatelská morálka je v některých státech tak nízká a míra korupce tak vysoká, že ani ošetření akreditivem neznamená kompletní záruku. Vývoz do některých afrických (speciálně Nigérie a Somálsko) a jihoamerických států má specifická rizika, která jsou nad síly MSP. V těchto případech je lepší buď obchodovat pouze s prověřenými partnery anebo požadovat platbu předem!
Značnou výhodou akreditivu je i fakt, že jej lzepostoupit bance nebo prodat na volném trhu. Proto je akreditiv velmi likvidním instrumentem. Na základě akreditivu lze také získat od banky další finanční prostředky a v případě prodeje téměř plnou hodnotu akreditivu i před dobou splatnosti. Plnou hodnotu akreditivu před splatností nelze obdržet proto, že časová prodleva znamená pro nového majitele ztrátu úroků a potenciální riziko. Tento proces se nazývá discounting a je to relativně specializovaná finanční operace. Nicméně tato možnost získat finanční prostředky před dodávkou zboží/služeb může být důležitá pro MSP v okamžiku problematického cash flow.
U většiny každodenních transakcí MSP je akreditiv relativně drahým nástrojem, nicméně banky mají hluboké a drahocenné zkušenosti, jak akreditiv připravit, a rády vám poradí. Poskytnout nějaké procento hodnoty rizikového obchodu bance je vždy lepší, než ztratit celých 100 %. V této oblasti je úzká spolupráce s bankou nezbytná a často velmi užitečná.
