- 5.1. Státní rozpočet – příjmy, výdaje, saldo za posledních 5 let
- 5.2. Platební bilance (běžný, kapitálový, finanční účet), devizové rezervy (za posledních 5 let)
- 5.3. Zahraniční zadluženost, dluhová služba
- 5.4. Bankovní systém (hlavní banky a pojišťovny)
- 5.5. Daňový systém
5.1. Státní rozpočet – příjmy, výdaje, saldo za posledních 5 let
Státní rozpočet Republiky Albánie na rok 2012 je zaměřen na :
- zmírnění následků světové finační krize, rozvoj a zajištění makroekonomické stability
- podporu infrastrukturních projektů ( především silniční sítě 3.třídy, dálnice Tirana-Elbasan, vodovodní řády)
- snížení rozpočtového deficitu až o 3 %
- penzijní reformu, reformu vysokého školství a daňové správy
- zachování a neohrožení sociální úrovně obyvatelstva
| 2009 | 2010 2011 2012 | |
| Celkové příjmy v mil. ALL | 298 981 | 333 658 362 223 353 759 |
| Celkové výdaje v mil. ALL | 379 863 | 371 767 409 035 394 922 |
| Deficit v mil. ALL | -80 883 | -38 109 -46 812 -41 160 |
| Deficit v % HDP | -7,0 | -3,1 -3,51 -2,96 |
Zdroj : MF AR
Celkové příjmy rozpočtu 2012 jsou 353,759 mld ALL a tvoří 25,45 % HDP.
Celkové výdaje rozpočtu pro rok 2012 jsou 383,197 mld ALL a budou tvořit 28,42% HDP. Prioritami zůstává růst infrastruktury, školství a zdravotnictví, zvyšování mezd ve státním sektoru (zdravotnictví, školství, penze). Výdaje rozpočtu 2012 na rozvoj infrastruktury, venkova jsou projektovány tak, že počítají s podporou EIB a EBRD a finačního nástroje IPA.
5.2. Platební bilance (běžný, kapitálový, finanční účet), devizové rezervy (za posledních 5 let)
Platební bilance země v letech 2007 – 2011 (mil. EUR)
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | ||
| Běžný účet | -824 | - 1 381 | -1 330 | - 1 019 | -1145 | |
| Kapitálový a Finanční účet | 788 | 1621 | 1022 | 872 | 921 | |
| Změna devizových rezerv | -166 | -190 | 29 | -179 | 29 | |
| Čisté chyby nebo opomenutí | 203 | -50 | 278 | 325 | 196 |
Zdroj: Bank of Albania, květen 2012
5.3. Zahraniční zadluženost, dluhová služba
Největšími mezinárodními věřiteli Albánie jsou Světová banka, EBRD (Banka pro rozvoj a rekonstrukci) a Mezinárodní měnový fond.
| 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | |
| Zahraniční dluh v mil. USD | 1 147 | 1 326 | 1 422 | 1 511 | 1 616 |
| Zahraniční dluh v % k HDP | 17,5 | 16,9 | 15,5 | 18,0 | 17,9 |
Zdroj: Centrální banka BoA
5.4. Bankovní systém (hlavní banky a pojišťovny)
Bankovní systém v Albánii je tvořen Centrální bankou Albánie (Bank of Albania, BoA, http://www.bankofalbania.org) a 17 komerčními bankami, které mají 120 poboček po celé zemi. Guvernérem centrální banky je Ardian Fullani.
Nejvýznamnější banky v AL:
| Banka | Internetová adresa |
| RaiffeisenBank (RB) | www.raiffeisen.al |
| Procredit (PB) | www.procreditbank.com.al |
| National Commercial Bank (NCB) | www.nbg.gr |
| Italián Development Bank (IDB) | www.bisbanca.com |
| United Bank of Albania (UBA) | Nemá webové stránky |
| Intesa Sanpaolo Bank – Albania (ASB) | www.intesasanpaolobank.al |
| Tirana Bank (TB) | www.tiranabank.al |
| National Bank of Greece (NBG) | www.nbg.gr |
| Alpha Bank pobočka Tirana (AB) | www.alphabank-albania.al |
| International Commercial Bank (ICB) | Nemá webové stránky |
| Emporiki Bank (EB) | www.cbgal.com |
| Credit Bank of Albania (CB) | www.bankacredins.com |
| Popular Bank (PB) | www.bpopullore.com |
| Union Bank (UB) | www.unionbank.com.al |
| First Investment Bank (FIA) | www.fibank.al |
Zdroj: Centrální banka (BoA)
5.5. Daňový systém
Základním dokumentem, který upravuje daňový systém Albánie, je zákon č. 8435 On Taxation in the Republic of Albania z 28.12.1998 (v platném znění). Daňový systém Albánie se skládá ze dvou částí - tzv. státních daní (týká se veškerých aktivit na území Albánie - článek 2 zákona) a místních daní (článek 3 zákona).
Dne 30.7.2007 parlament schválil legislativní balíček týkající se rovné daně (flat tax) pro fyzické osoby a právnické osoby ve výši 10%. Od 1.8.2007 jsou zavedeny u daně z příjmu fyzických osob pouze 2 pásma, namísto předchozích pěti. Příjem do 30 000 ALL měsíčně je zdaněn pouze z částky překračující 10 000 ALL, příjemci s vyšším než 31 000 ALL měsíčně odvádějí 10% z celé částky. Rovná daň pro právnické osoby ve výši 10% je zavedena od 1.1.2008.
Přímé daně
Daň z příjmu
a) z příjmu fyzických osob - vztahuje se na osoby s trvalým či přechodným pobytem v Albánii delším než 183 dnů v kalendářním roce.
Zdanitelné příjmy obyvatelstva podle zákona č. 8438/1998 a následných úprav:
- platy nebo jiné náhrady spojené výkonem práce
- příjmy jako peněžní výsledek činnosti partnera nebo akcionáře v obchodní firmě
- příjmy z bankovních úvěrů nebo získané z peněžních poukazů
- příjmy z autorských práv a duchovního vlastnictví
- příjmy z půjček a rent
- příjmy z převodu vlastnických práv nemovitého majetku
- příjmy z náhodných her a kasin.
b) Malá obchodní daň - zákon č. 8313/1998 “On the Small Business Tax” v platném znění stanovuje, že tuto 1,5% daň hradí každá osoba, které provozuje obchod na území Albánie, není plátcem DPH a její roční obrat nepřevyšuje 8 mil. ALL, tj. cca 62 000 EUR.
c) Daň z příjmu právnických osob ve výši 10 %
Hotelová daň - hradí majitelé hotelů - 5% daň vypočítaná z ceny za ubytování za osobu nebo pokoj
Stavební nebo rekonstrukční daň - 2% z prodejní ceny, daň je placená investorem akce.
Daň za převod nemovitého majetku - 0,5 - 2% z celkové hodnoty převodu.
Daň z motorového vozidla - roční pevná částka pro každý typ vozidla hrazená majitelem. Na začátku pojištění všichni řidiči povinně uhradí 65 000 ALL pro povinné jednoroční pojištění. Auta s obsahem do 1200 cm3 platí 55 000 ALL.
Výjimku z placení přímých daní mají
- centrální a místní úřady
- centrální banka
- právnické osoby, která se zabývají aktivitami náboženské, humanitární, charitativní, vědecké nebo vzdělávací povahy, jejichž majetek nebo zisk, který byl vytvořen, není použit k individuálnímu prospěchu zakladatele a jeho členů
- komory z oblasti obchodu, průmyslu a zemědělství, jejichž majetek nebo zisk, který byl vytvořen, není použit k individuálnímu prospěchu zakladatele a jeho členů
- mezinárodní organizace, agentury pro technickou spolupráci a jejich představitelé, pokud je výjimka poskytnuta zvláštní dohodou
- významné osoby vyňaté mezinárodními dohodami ratifikovanými parlamentem.
Nepřímé daně
Na doporučení Mezinárodního měnového fondu zůstávají nepřímé daně beze změny.
Daň z přidané hodnoty (DPH) je 20%
- DPH podléhají všichni dodavatelé zboží a služeb při obchodním styku jako součásti jejich obchodních aktivit na území Albánie.
- Veškeré zboží dovážené na území Albánie.
Plátcem DPH, v souladu se zákonem č. 7928 z 27.4.1995 “On the Value - Added Tax”, v platném znění, je právnická nebo fyzická osoba nebo ostatní osoby, jejichž roční obrat překročí 8 mil. ALL, tj. cca 62 000 EUR.
Od placení DPH jsou osvobozeny
- finanční služby včetně transakcí, které se vztahují k jejich pojištění a zajištění
- zboží a služby poskytnuté náhradou za snížené platby pro neziskové organizace, jako např. dodávky zboží a služeb pro zdravotnictví a zubní lékařství, pro ochranu dětí a starších osob, dodávky související se vzdělávacími, kulturními a sportovními službami a dodávkyposkytnuté věřícími a filosofickými organizacemi
- poštovní služby
- centrální banka AL (BoA)
- diplomaté akreditovaní v AL
0% sazba DPH je pro následující zboží a služby
- zboží vyvezené mimo území AL
- služby poskytované albánskými dodavateli mimo území AL
- mezinárodní doprava zboží a osob.
Spotřební daň
Spotřební dani v Albánii podléhají tabák a tabákové výrobky, alkoholické a nealkoholické nápoje, pohonné hmoty a jejich deriváty, káva. Spotřební daň hradí fyzické i právnické osoby, místní i zahraniční, domácí výrobci i importéři. Spotřební daň není uplatňována v případě vývozu zboží a slouží u některých položek k ochranně vnitřního trhu.
Sociální a zdravotní zabezpečení
Příspěvek na sociální a zdravotní pojištění je regulován zákonem č. 9136 ze dne 11. 9. 2003. Výše příspěvku je odvozena od hrubého platu. Samostatně činná osoba platí příspěvek ve výši minimální mzdy. Minimální mzda činí 18 000 ALL. Samostatně výdělečná osoba v zemědělství platí příspěvek dle kritérií stanovených vládou.
Příspěvek na sociální zabezpečení činí 22,8%, z toho je placen:
- 15 % zaměstnavatelem (od 1. května 2009)
- 7,8 % zaměstnancem
Příspěvek na zdravotní pojištění hrazený zaměstnavatelem a zaměstnancem činí 1,7 %.
Vývoj daňové politiky
Daňové příjmy se postupně zvyšují díky zvyšujícímu se počtu registrovaných plátců . Na druhou stranu Albánie přichází každoročně o značnou část příjmů do státního rozpočtu díky daňovým únikům. Vláda přijímá opatření, díky nimž se postupně daří tyto ztráty snižovat.EK ocenila přijetí zavedení rovné daně ve výši 10% pro právnické i fyzické osoby. Zatím se nepočítá se změnou výše DPH.Odpovědnost při výběrů daní od malých a středních podnikatelů byla přenesena na místní úřady.
Souhrnná teritoriální informace
Zdroj: Ministerstvo zahraničních věcí (MZV)
