Placení záloh na daň silniční

01. Identifikační kód

02. Kód životní situace

03. Pojmenování (název) životní situace

Placení záloh na daň silniční

04. Základní informace k dané životní situaci

Zálohy na daň silniční platíte k 15. 4., 15. 7., 15. 10. a 15. 12.

Zálohy na daň neplatíte za vozidla osvobozená od daně, pokud splní podmínky pro nárok na osvobození.

05. Kdo je oprávněn v této věci jednat (podat žádost apod.)

V této věci je oprávněn jednat:

• poplatník jako daňový subjekt,
• zákonný zástupce fyzické osoby, která není způsobilá k samostatnému jednání před správcem daně,
• správcem daně ustanovený zástupce fyzické nebo právnické osoby,
• zmocněný zástupce zvolený poplatníkem.

06. Jaké jsou podmínky a postup pro řešení životní situace

Zálohy na daň se vypočtou ve výši 1/12 příslušné roční sazby daně za každý kalendářní měsíc, ve kterém u vozidla trvala, vznikla nebo zanikla daňová povinnost v rozhodném období.

Poplatník - zaměstnavatel, pokud vyplácí cestovní náhrady svému zaměstnanci za použití osobního automobilu nebo jeho přípojného vozidla k pracovní cestě, je-li to pro poplatníka (zaměstnavatele) výhodnější, může uplatnit denní sazbu daně, která činí 25 Kč za každý den použití těchto vozidel. Přitom postup při placení záloh nelze u téhož osobního automobilu v průběhu zdaňovacího období měnit.

Rozhodným obdobím je kalendářní čtvrtletí bezprostředně předcházející kalendářnímu měsíci, na který připadl termín splatnosti zálohy. U zálohy splatné 15. 12. jsou rozhodným obdobím měsíce říjen a listopad.

Záloha za kalendářní měsíc prosinec je splatná nejpozději při podání daňového přiznání k této dani.

Poplatník daně, je-li provozovatelem nákladních vozidel včetně tahačů, nákladních přívěsů a nákladních návěsů s největší povolenou hmotností 12 a více tun, kterým se dle ust. § 6 odst. 10 zákona o dani silniční snižuje sazba daně o 48 %, platí jen jednu zálohu na daň nejméně ve výši 70 % roční daňové povinnosti nejpozději do 15. 12. zdaňovacího období.

07. Jakým způsobem můžete zahájit řešení této životní situace

Zálohu lze platit:

• bezhotovostním převodem z účtu vedeného u banky na příslušný účet správce daně,
• v hotovosti:
  • prostřednictvím banky nebo držitele poštovní licence na příslušný účet správce daně,
  • osobám pověřeným správcem daně výhradně přijímat od daňových dlužníků platby na daň v hotovosti (na přijatou platbu je správce daně povinen vydat potvrzení),
• přeplatkem na jiné dani.

08. Na kterém úřadu můžete tuto životní situaci řešit:

Zálohy na daňovou povinnost hradíte finančnímu úřadu místně příslušnému podle vašeho trvalého pobytu v České republice, jste-li fyzická osoba, nebo v místě vašeho sídla v České republice, jste-li právnická osoba.

V případě pochybností o místní příslušnosti k finančnímu úřadu si podle místa vašeho trvalého pobytu nebo sídla vyhledejte konkrétní místo v příloze č. 1 zákona o územních finančních orgánech – jsou zde uvedeny názvy, sídla a územní působnosti jednotlivých finančních úřadů.

Činnost úřadu: Přijímá platby záloh na daň silniční

09. Kde, s kým a kdy můžete tuto životní situaci řešit

Správu daně silniční v rámci finančního úřadu vykonává jeho pověřený útvar, zpravidla oddělení (většinou vyměřovací), příp. příslušný referát.

10. Jaké doklady a informace musíte mít s sebou

Žádné dokumenty nejsou stanoveny.

11. Jaké jsou potřebné formuláře a kde jsou k dispozici

Předepsané formuláře nejsou stanoveny.

12. Jaké jsou v této životní situaci správní a jiné poplatky a jak je máte uhradit

V souvislosti se zaplacením zálohy nejsou stanoveny správní ani jiné poplatky.

13. Jaké jsou lhůty pro vyřízení

Zálohy na daň silniční jsou splatné k 15. 4., 15. 7., 15. 10. a 15. 12.

14. Kteří jsou další účastníci (dotčení) postupu

Další účastníci postupu nejsou stanoveni.

15. Jaké další činnosti jsou po vás jako žadateli požadovány

Jste povinni vést evidenci o zaplacené dani a zálohách na daň podle jednotlivých vozidel.

16. Můžete využít tuto elektronickou službu

Tuto situaci nelze řešit elektronicky.

Jako pomůcku lze využít tzv. informační leták daně silniční (25 MF – 4), který je k dispozici na internetových stránkách České daňové správy (blok „Daň silniční“).

17. Podle kterého právního předpisu se postupuje

Zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění pozdějších předpisů
Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, v platném znění

18. Jaké jsou související předpisy

Zákon č. 531/1990 Sb., o územních finančních orgánech, ve znění pozdějších předpisů

19. Jaké jsou opravné prostředky a jak se uplatňují

Opravné prostředky mohou být uplatněny vůči rozhodnutím územních finančních orgánů (mj. např. rozhodnutí o stanovení záloh jinak nebo rozhodnutí o povolení výjimky z povinnosti daň zálohovat), vydaným v daňovém řízení.

Podmínky pro jejich uplatnění podrobně stanovuje daňový řád (ust. § 108 a následujících).

Opravné prostředky dělíme na:

• řádné opravné prostředky (odvolání nebo rozklad),
• mimořádné opravné prostředky (návrh povolení obnovy řízení).

V daňovém řádu je též upraveno, za jakých podmínek a proti jakým rozhodnutím územních finančních orgánů lze jednotlivé opravné prostředky použít.

20. Jaké sankce mohou být uplatněny v případě nedodržení předepsaných povinností

Daňový subjekt je v prodlení, nezaplatí-li splatnou částku zálohované daně nejpozději v den její splatnosti; v tomto případě je povinen hradit úrok z prodlení (ust. § 252 a 253 daňového řádu).

Úrok z prodlení se počítá za každý den prodlení, počínaje pátým pracovním dnem následujícím po dni splatnosti až do dne platby včetně.

Výše úroku z prodlení odpovídá ročně výši repo sazby stanovené ČNB, zvýšené o 14 procentních bodů, platné pro první den příslušného kalendářního pololetí. Úrok z prodlení se uplatní nejdéle za 5 let prodlení.

Pokud je pro zálohovanou daň stanoven náhradní den splatnosti, běží úrok z prodlení počínaje pátým pracovním dnem následujícím po původním dni její splatnosti.

Úrok z prodlení se nepředepíše a daňovému dlužníku nevzniká povinnost jej uhradit, nepřesáhne-li v úhrnu u jednoho druhu daně u jednoho správce daně za jedno zdaňovací období nebo za jeden kalendářní rok u jednorázových daní částku 200 Kč.

21. Nejčastější dotazy veřejnosti na toto téma a odpovědi na ně

Průběžně aktualizovanou databázi dotazů a odpovědí naleznete na internetových stránkách České daňové správy.

22. Potřebujete se k věci dozvědět víc? Na koho se obrátit.

Vzniknou-li vám při platbě záloh na daň silniční nějaké další nejasnosti a potíže, obraťte se nejlépe na místně příslušný finanční úřad.

Základní informace vám podá kterýkoli finanční úřad.

Ve složitějších a specifických případech doporučujeme obrátit se na daňového poradce, příp. na Komoru daňových poradců České republiky.

23. Příslušné informace můžete získat také z jiných zdrojů nebo v jiné formě

Ministerstvo financí České republiky
Česká daňová správa
Komora daňových poradců České republiky

24. Související životní situace a návody, jak je řešit

Vznik povinnosti podat daňové přiznání k dani silniční (Daňová přiznání – podnikatel)

25. Za správnost návodu odpovídá útvar

Generální finanční ředitelství
Lazarská 7
117 22 Praha 1

• sekce metodiky a výkonu daní
• odbor svodných agend / oddělení majetkových daní a daně silniční

26. Za správnost návodu odpovídá pan/paní

Bc. Darek VÍT

27. Návod je zpracován podle právního stavu ke dni

1. 1. 2011

28. Kdy byl návod naposledy aktualizován nebo byla ověřena jeho správnost

21. 2. 2011

29. Datum konce platnosti návodu

Konec platnosti návodu není u hmotného právního předpisu (zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění pozdějších předpisů) stanoven, u procesního právního předpisu nově nabyl od 1. 1. 2011 účinnosti zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, v platném znění (ke dni 31. 12. 2010 došlo ke zrušení dříve platného zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů).

30. Případná upřesnění a poznámky k řešení dané životní situace

Daň a záloha na daň za jednotlivá vozidla se zaokrouhlují na celé koruny nahoru.