Tributación de impuestos

El texto resume el sistema de imposición de la República Checa, i.e. la división de impuestos, la legislación particular y registración de pagador fiscal.

Requisitos legales

El sistema de imposición de la República Checa es semejante a los sistemas de otros países europeos. Generalmente reconocemos los impuestos directos, relacionados al nivel de ingresos del sujeto, e impuestos indirectos, relacionados al consumo o compra de bienes o servicios.

El sistema de imposición de la República Checa está compuesto de las siguientes categorías tributarias: impuesto sobre el valor añadido (IVA), ingresos, inmuebles, logro de inmuebles, circulación de vehículos, consumo, ecológico. Todos tipos de impuestos están definidos en un determinado reglamento legislativo. La administración y recaudación de los impuestos individuales pertenece al ámbito del Ministerio de Finanzas de la República Checa y sus órganos administrativos subordinados – sobre todo las oficinas tributarias locales.

Contribución sobre los ingresos

Representa la principal obligación tributaria. Se divide en la contribución sobre los ingresos de las personas físicas y contribución sobre los ingresos de las personas jurídicas, gozando de unas tasas diferentes. La tasa de contribución sobre los ingresos de las personas físicas es de 15%. La tasa es igual para los empleados y para los profesionales autónomos. La tasa de contribución sobre los ingresos de las personas jurídicas es del 19%. Los fondos de pensión e inversión tributan el 5% para las personas jurídicas. Desde enero del 2014, el impuesto sobre herencia y obsequios que originalmente representan contribuciones individuales.

Impuesto sobre el valor añadido

La ley checa sobre el IVA se basa en los principios de un sistema común del impuesto sobre el valor añadido, publicado en la normativa europea sobre el IVA. El IVA es un impuesto indirecto. Representa el mayor objeto de impuesto de la República Checa. Existen dos tasas: la tasa básica es 21% y las tasas reducidas son 15% y 10%.

Impuesto al consumo

Unos seleccionados tipos de mercancía son sujetos del impuesto al consumo (aceites minerales, etanol, cerveza, vino y productos de tabaco).

Impuesto sobre la circulación

El impuesto sobre la circulación se refiere solo a los vehículos usados o destinados a fines empresariales. Los vehículos usados para las necesidades exclusivamente personales son libres de impuesto. Las tasas de impuestos se calculan como una cantidad fija anual.

Impuesto sobre los bienes inmuebles

El impuesto sobre los bienes inmuebles (hasta 2013 el impuesto sobre los inmuebles) forma el impuesto de terreno y de construcción. Ambos impuestos se determinan independientemente. El sujeto del impuesto son los bienes inmuebles (terrenos, construcciones, unidades) en el territorio de la República Checa, registradas en el catastro inmobiliario. El período imponible es el año natural y el contribuyente tiene la obligación de presentar la declaración de impuestos a la oficina correspondiente hasta el 31 de enero del período imponible.

Impuesto sobre logro de los bienes inmuebles

El sujeto del impuesto sobre el logro de los bienes inmuebles (hasta 2013 el impuesto de transferencia de inmuebles) es la adquisición del derecho propietario de un bien inmueble que puede ser un terreno, construcción, parte de una red de ingeniería o unidad que se encuentra en el territorio de la República Checa, o derecho de construcción o participación propietaria sobre el bien inmueble.

Impuestos ecológicos

Los impuestos ecológicos gravan la electricidad, gas natural y combustibles sólidos.

El sistema de la imposición de la República Checa es complicado y no es muy abierto a los usuarios no profesionales. No obstante, ofrece muchas oportunidades de optimalización de obligaciones tributarias a los emprendedores. Por eso muchos de ellos aprovechan de los servicios de asesores fiscales con el objetivo de bajar su carga contributiva.

Procedimientos administrativos

Registro de cuentas

Los autónomos tienen la obligación de registrarse en la oficina fiscal correspondiente en un plazo de 30 días a partir de recibir la licencia profesional. La obligación de la registración la establece la Ley sobre la administración de impuestos y tasas.

La Ley sobre el impuesto sobre el valor añadido rige el IVA. Conforme a esta ley, la persona física o jurídica, que ejecuta actividades económicas y cuya suma de negocios sobrepasa el 1 millón de coronas checas durante 12 meses seguidos, debe pagar el IVA. Estas personas (contribuyentes) deben presentar su petición de registro en el plazo de 15 días a partir del fin del mes natural en el que se efectuó el traspaso de dicha suma.

Presentación de la declaración de impuestos

Usted puede presentar la declaración de impuestos sea en forma impresa tradicional en la oficina local correspondiente o en forma electrónica mediante la aplicación llamada presentación electrónica de la administración tributaria «Elektronická podání pro daňovou správu» o EPO.

Fuentes

Las siguientes instituciones gubernativas y no gubernativas y los sitios web proporcionan información y servicios útiles en el área de contabilidad y administración contributiva.

Ayuda personalizada y asesoramiento

El enlace mencionado más abajo proporciona información sobre asesoría fiscal.

Enterprise Europe Network es una red vasta que cuenta con 600 organizaciones anfitriones y 4000 empleados de jornada completa que otorga información y asesoramiento a empresarios mediante sus socios locales.

SOLVIT proporciona una ayuda rápida y práctica a los emprendedores en caso de problemas que aparecen como la consecuencia de un uso impropio de reglamentos legislativos en el área del mercado interior, de la parte de órganos del poder público.

Textos jurídicos

El documento fue preparado en colaboración del sitio web de la UE para empresas Your Europe – Empresas y el sitio web BusinessInfo.cz