Уплата налогов

В тексте обобщается система налогообложения в Чешской Республике, т. е. разделение налогов, специальные нормативные правовые акты и налоговая регистрация.

Требования законов

Налоговая система Чешской Республики аналогична налоговым системам других европейских стран. Как правило, налоги делятся на прямые налоги, связанные с доходами субъекта, и косвенные налоги, связанные с потреблением или покупкой товаров и услуг.

Налоговая система Чешской Республике состоит из следующих налоговых категорий: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль, налог на недвижимое имущество, налог на приобретение недвижимого имущества, дорожный налог, акцизы и экологические налоги. Каждый вид налога определяется в конкретном законодательном акте. Управление и сбор налогов находится в ведомости Министерства финансов Чешской Республики и ему подчиненных административных органов, прежде всего, местных налоговых органов.

Налог на прибыль

Данный налог представляет собой главную налоговую обязанность. Он делится на налог на доходы физических лиц и налоги юридических лиц с разными ставками. Ставка налога на прибыль для физических лиц составляет 15 %. Ставка одинакова как для работающих, так и самозанятых лиц. Ставка налога на доходы юридических лиц составляет 19 %. С пенсионных и инвестиционных фондов взимается 5 % налог для юридических лиц. С января 2014 года налог на прибыль также включает в себя налог на наследство и налог на дарение, которые ранее были отдельными налогами.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Чешский закон об НДС основывается на принципах общей системы налога на добавленную стоимость, изложенной в европейской директиве об НДС. НДС - это косвенный налог. НДС является предмeтом налога по самым многочисленным налогооблагаемым операциям в Чешской Республике. Существуют две ставки данного налога: базовая ставка (21 %) и пониженные ставки (15 % и 10 %).

Акцизы

Акцизами облагаются выбранные виды товаров (минеральные масла, спирт, пиво, вино и табачные изделия).

Дорожный налог

Дорожный налог распространяется только на транспортные средства, которые используются или предназначены для предпринимательской деятельности. Транспортные средства, используемые исключительно для личного пользования, освобождаются от налога. Налоговые ставки определены как фиксированные ежегодные суммы.

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимое имущество (до 2013 года - налог на недвижимость) состоит из налога на земельные участки и налога на здания. Каждый из этих налогов определяется отдельно. Предметом налогообложения является недвижимое имущество (земельные участки, здания, единицы), которое в Чешской Республике зарегистрировано в Кадастре недвижимости. Под налоговым периодом понимается календарный год, и налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию в компетентный орган до 31 января за налоговый период.

Налог на приобретение недвижимого имущества

Предметом налога на приобретение недвижимого имущества (до 2013 года - налог на продажу недвижимости) является приобретение права собственности на недвижимое имущество, которое может быть земельным участком, зданием, частью инженерных сетей, единицей, находящейся на территории Чешской Республики, или правом на здание или совместной долевой собственностью на недвижимое имущество.

Экологические налоги

Экологические налоги взимаются с электроэнергии, природного газа и твердого топлива.

Налоговая система Чешской Республике является сложной и не особенно "дружелюбной" к непрофессионалам как пользователям данной системы. Однако предпринимателям предлагает много возможностей для оптимизации их налоговых обязанностей. По этой причине многие из них пользуются услугами налоговых консультантов для того, чтобы снизить налоговое бремя.

Административные процедуры

Налоговый учет

Самозанятые лица должны зарегистрироваться в местном налоговом административном органе в течение 30 дней после получения лицензии на предпринимательскую деятельность. Требование регистрации закреплено в законе "Об управлении налогами и сборами".

Налог на добавленную стоимость регулируется законом "О налоге на добавленную стоимость". Согласно этому закону, налог должно уплатить физическое или юридическое лицо, самостоятельно осуществляющее хозяйственную деятельность, оборот по которой за непосредственно предшествующих 12 календарных месяцев превышает 1 млн CZK. Такие лица (налогоплательщики) должны подать заявку на регистрацию в течение 15 дней после окончания календарного месяца, в котором имело место превышение вышеуказанной суммы.    

Подача налоговой декларации

Налоговую декларацию можно подать либо в традиционном печатном виде в компетентный местный налоговый орган, либо в электронном виде при помощи приложения "Электронная подача для налогового управления, сокращенно - EPO".

Источники

Нижеуказанные правительственные и неправительственные организации и веб-порталы предлагают дополнительную информацию и полезные услуги в области ведения бухгалтерского учета и налоговых документов.

Персональная поддержка и консультации

По нижеуказанной ссылке вы найдете информацию о консультациях в области налогообложения.

Enterprise Europe Network представляет собой обширную сеть (600 принимающих организаций и 4000 штатных сотрудников), которая предоставляет предпринимателям информацию и консультации посредством местных партнеров.

SOLVIT предоставляет предпринимателям быструю и практическую помощь в решении проблем, которые возникают из-за неправильного применения нормативных правовых актов в области внутреннего рынка со стороны государственных органов.

Правовые документы  

Документ был создан на основе сотрудничества между веб-порталом ЕС для предприятий Your Europe - Предприятия и BusinessInfo.cz.