Přehled změn v legislativě pro podnikatele od ledna 2025

Ministerstvo průmyslu a obchodu ČR připravilo pro podnikatelskou veřejnost obsáhlý přehled právních předpisů a změn, které platí od 1. ledna letošního roku. V článku najdete zákony, vládní nařízení i vyhlášky.

Ilustrační foto

Zákony

Zákon č. 461/2024 Sb.

Zákon, kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 329/2011 Sb., o poskytování dávek osobám se zdravotním postižením a o změně souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů, a zákon č. 358/2022 Sb., kterým se mění zákon č. 329/2011 Sb., o poskytování dávek osobám se zdravotním postižením a o změně souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony

  • Dochází ke změnám v registraci k DPH. Limit pro povinnou registraci zůstává na 2 milionech Kč, ale obrat bude sledován za kalendářní rok namísto předchozích 12 měsíců (Podnikatelé by měli začít sledovat své obraty od počátku kalendářního roku a připravit se na administrativní změny.).
  • Zavádí se druhý limit ve výši 2 536 500 Kč, při jehož překročení je povinnost registrace k DPH prakticky okamžitá (od následujícího dne).
  • Lhůta pro opravu základu daně se prodlouží na 7 kalendářních let následujících po roce, ve kterém vznikla povinnost přiznat daň u původního plnění. V současnosti tato lhůta byla pouze tříletá, ke změně dochází proto, že v řadě případů může být lhůta pro reklamaci delší než tři roky.
  • Dochází ke zkrácení časového testu pro osvobození od DPH při prodeji nemovitostí. Přesnější definice „stavebního pozemku“ a „podstatné změny stavby“ v návaznosti na územní plánování.
  • Zavádí se pravidla pro určení místa plnění při účasti na kulturních, vzdělávacích nebo jiných akcích virtuální formou.
  • Rozšíření osvobození u vzdělávacích služeb (například na uznávané kurzy na veřejných vysokých školách).
  • Úpravy osvobození u finančních služeb, například omezení u služeb asset managementu.
  • Změny v režimu přenesení daňové povinnosti (např. rozšíření na úklidové služby), nové zpřesnění povinnosti vrácení bezdůvodně zaplacené daně, úpravy pro plnění zaměstnancům, které se budou nově zdaňovat do úrovně obvyklé ceny.
  • V souladu s unijní úpravou mohou malé podniky se sídlem v jiném členském státu EU, které v kalendářním roce nepřekročí tuzemský obrat 2 mil. Kč a unijní obrat ve výši 100.000 EUR, využívat osvobození v tzv. režimu pro malé podniky jako tuzemští neplátci. To znamená, že se v ČR nestanou plátci. Totéž obdobně platí i pro české malé podniky (bez ohledu na to, zda jsou v ČR plátci či nikoli), které budou chtít využít tohoto osvobození v jiných členských státech EU.
  • Plátci DPH je umožněno podat daňové přiznání za zdaňovací období kalendářní čtvrtletí, pokud výše obratu za uplynulý kalendářní rok nepřekročila částku 15 mil. Kč (v současnosti je to jen 10 mil. Kč).

Zákon č. 462/2024 Sb.

Zákon, kterým se mění zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony

  • Zemědělci budou moci žádat o vratku části spotřební daně ze zelené nafty, tedy nafty prokazatelně používané pro rostlinnou nebo živočišnou výrobu, dvakrát ročně, namísto dosavadní jedné žádosti. Změna se vztahuje na subjekty, kteří uplatňují vratku daně vyšší než 50 000 Kč za rok.
  • Malé pivovary vzájemně hospodářsky a právně závislé mohou při splnění několika podmínek (limit výroby, výrobní nezávislost) dosáhnout na sníženou sazbu spotřební daně z piva a hledí se na ně jako na malé nezávislé pivovary.
  • Plátci daně z elektřiny, kteří mají daňový základ nižší než 350 MWh ročně (což odpovídá výši daně cca 10 000 Kč ročně), mají od roku 2025 prodlouženo zdaňovací období z kalendářního měsíce na kalendářní pololetí.

Zákon č. 349/2023 Sb.

Zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů

  • Sazba spotřební daně z lihu se zvyšuje o 10 %. Daň z cigaret, tabáku ke kouření, doutníků a cigarillos se zvyšují o 5 %. U zahřívaného tabáku se zvyšuje o 15 %. Sazba spotřební daně z náplní do elektronických cigaret bude v roce 2025 činit 5 Kč/ml, v případě nikotinových sáčků 0,8 Kč/g. S nárůstem sazeb je nutné počítat i v následujících dvou letech.
  • Zavádí se limit pro osvobození od daně na příjmy z prodeje cenných papírů a podílů v souhrnné výši 40 mil. Kč za rok. Tento limit se vztahuje na příjmy, u kterých byl splněn tzv. časový test, a to v případě cenných papírů 3 roky a v případě obchodních podílů 5 let.

Zákon č. 395/2024 Sb.

Zákon, kterým se mění zákon č. 187/2006 Sb., o nemocenském pojištění, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony

  • Zavádí se ošetřovné pro OSVČ a zaměstnance činné na základě dohody o provedení práce, dohody o pracovní činnosti, a zaměstnance v zaměstnání malého rozsahu, jedná-li se o pracovní poměr nebo dohodu o pracovní činnosti.

Zákon č. 436/2024 Sb.

Zákon, kterým se mění zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů

  • OSVČ (vykonávající jak hlavní, tak vedlejší činnost) nebude povinna platit zálohy na pojistné za měsíce roku, v němž zahájila samostatnou výdělečnou činnost a v následujícím roce až do jeho konce, pokud v období 5 let před zahájením činnosti nebyla OSVČ. Netýká se OSVČ, která je poplatníkem v paušálním režimu. Pojistné bude uhrazeno jednorázovým doplatkem ve výši rozdílu mezi eventuálně zaplacenými zálohami a výší pojistného.

Zákon č. 417/2024 Sb.

Zákon, kterým se mění zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony

  • Zákon přináší mj. opatření Zrušení zvyšování starobního důchodu za výdělečnou činnost vykonávanou souběžně s jeho pobíráním v plné výši a nahrazení tohoto benefitu slevou na pojistném na důchodové pojištění. Pro zaměstnavatele to znamená nové povinnosti související s administrací slev na pojistném, avšak některých jiných povinností (vedení důchodové evidence) je naopak zbavuje.

Zákon č. 250/2023 Sb.

Zákon o veřejných dražbách

  • Zákon se nebude vztahovat na jednorázové nebo nahodilé dražby. Vzniká centrální evidence veřejných dražeb.
  • Dochází k úpravě zveřejňování dražebních dokumentů, zrušení povinnosti odhadu a prohlídek u dražeb jiných než nucených a k omezení požadavku na ověřené podpisy, snížení limitu zákonného pojištění, zvýšení limitu na osvědčení nucené dražby notářem a zrušení povinnosti ověřit účetní závěrku auditorem. Ve veřejné dražbě bude nově docházet k převodu vlastnického práva na základě kupní smlouvy uzavřené příklepem.
Advokát podepisuje smlouvu, Ilustrační fotografie
Ilustrační fotografie

Zákon č. 251/2023 Sb.

Zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona o veřejných dražbách

  • V souvislosti s přijetím nového zákona o veřejných dražbách byly novelizovány i některé další právní předpisy, kterých se právní úprava dotýká. Jedná se především o daňové předpisy, které upravují lhůty pro podání daňového přiznání a okamžik uskutečnění zdanitelného plnění při dodání zboží. Úprava katastrálního zákona zohledňuje změnu pojmosloví, kdy je místo pojmu „nedobrovolné dražby“ použit pojem „nucená dražba“. V živnostenském zákoně je promítnuta změna pojetí (větší liberalizaci) veřejných dražeb na návrh vlastníka, pro které nově platí jednodušší a méně administrativně náročná pravidla. Z tohoto důvodu není vhodné, aby provádění těchto veřejných dražeb bylo vykonáváno v rámci nejpřísnějšího režimu v podobě koncese. U veřejných dražeb na návrh vlastníka zároveň dochází ke sjednocení povolovacího režimu v rámci jedné vázané živnosti „Provádění veřejných dražeb s výjimkou dražeb nucených“ a tato změna je promítnuta do živnostenského zákona. V zákoně o podnikání na kapitálovém trhu je promítnuta změna koncepce veřejných dražeb a nahrazení centrální adresy centrální evidencí veřejných dražeb.

Zákon č. 262/2024 Sb.

Zákon o veřejné hydrometeorologické službě a o změně zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, (zákon o veřejné hydrometeorologické službě)

  • Nově se zřizuje Národní databáze hydrometeorologických údajů a produktů (dále jen „Národní databáze“).
  • Tyto výstupy budou prostřednictvím Národní databáze zdarma k dispozici způsobem umožňujícím dálkový přístup a jakýkoliv subjekt se k těmto výstupům z činnosti Českého hydrometeorologického ústavu (ČHMÚ) dostane skrze webovou aplikaci. Podnikatelské subjekty budou moci volně nakládat s takto přístupnými údaji, ověřenými údaji, standardizovanými produkty, při své podnikatelské činnosti.

Zákon č. 265/2024 Sb.

Zákon, kterým se mění zákon č. 526/1990 Sb., o cenách, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony

  • Dochází k odstranění případů překrývající se působnosti jednotlivých cenových orgánů k výkonu cenových kontrol a zpřesnění ve vymezení jejich působnosti. Mění se právní forma regulačního aktu a sjednocení pravidel pro jeho vydání. Upravují se pravidla pro ukládání pokut za účelem zabránění nedůvodné diskriminace kvůli chybné textaci zákona. Navyšuje se horní hranice pokuty u přestupku spočívajícího v řádném nevedení cenové evidence u zboží podléhajícího cenové regulaci. Upravují se pravidla pro označování nepotravinářských výrobků při jejich prodeji měrnou cenou.

Zákon č. 468/2024 Sb.

Zákon o integračním sociálním podniku

  • Zavedením statusu integračního sociálního podniku (dále jen „ISP“) budou podporováni zaměstnavatelé zaměstnávající osoby se specifickými potřebami, a to jak osoby se zdravotním, tak i sociálním hendikepem, za účelem řešení jejich neuspokojivé situace a začlenění na otevřený pracovní trh, popř. za účelem důstojného a stabilního zaměstnávání. Nástroji k podpoře ISP bude zejména motivační příspěvek a příspěvek na náklady spojené se zaměstnáváním osob se specifickými potřebami. Taktéž bude za účelem zajištění maximální transparentnosti zřízen veřejně přístupný registr ISP.

Zákon č. 469/2024 Sb.

Zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona o integračním sociálním podniku

  • Dojde k zakotvení dalších nástrojů podpory, jimiž má být docíleno komplexní pomoci s udržitelným rozvojem integračních sociálních podniků (dále jen „ISP“). Jedná se zejména o vyhrazené veřejné zakázky a další výhody pro ISP při získávání zakázek od veřejných zadavatelů (novela zákona o zadávání veřejných zakázek) a rozšíření okruhu zaměstnavatelů dodávajících tzv. náhradní plnění za zaměstnávání osob se zdravotním postižením o ISP a úpravy výše limitu pro celkový objem dodávek v rámci náhradního plnění v zákoně o zaměstnanosti (novela zákona o zaměstnanosti). Tímto zákonem dojde též k zakotvení profilace osob na trhu práce. Stupeň profilace bude posuzovat krajská pobočka Úřadu práce ČR vždy, když vznikne potřeba poskytnout zvýšenou péči a zohlednit specifické potřeby osoby při poskytování služeb podle zákona o zaměstnanosti.

Zákon č. 267/2024 Sb.

Zákon, kterým se mění zákon č. 412/2005 Sb., o ochraně utajovaných informací a o bezpečnostní způsobilosti, ve znění pozdějších předpisů

  • Národní bezpečnostní úřad (NBÚ) bude v případě změny některého údaje obsaženého v osvědčení fyzické osoby, osvědčení podnikatele nebo v dokladu vydávat novou veřejnou listinu z vlastní iniciativy, aniž by bylo nezbytné podat žádost ze strany fyzických osob nebo podnikatelů. V současné době musí fyzická osoba nebo podnikatel zažádat NBÚ o vydání nového osvědčení nebo dokladu, a to do 15 dnů ode dne zániku veřejné listiny změnou některého údaje v nich obsaženého, v opačném případě zanikne bez dalšího přístup k utajované informaci.

Zákon č. 321/2024 Sb.

Zákon, kterým se mění zákon č. 167/1998 Sb., o návykových látkách a o změně některých dalších zákonů, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony

  • Zavádí se nová kategorie psychomodulačních látek a další nová kategorie látek, tzv. nové psychoaktivní látky. Do zákona o regulaci reklamy jsou doplněny psychomodulační látky a je zakázána veškerá reklama včetně sponzoringu prostřednictvím všech komunikačních médií. Je zakázána reklama a sponzoring na psychomodulační látky prostřednictvím rozhlasového a televizního vysílání.
  • Jsou přidány psychomodulační látky a nové psychoaktivní látky do definice návykových látek, aby bylo možné trestat např. ohrožení pod vlivem těchto látek. Zavádí se nové ustanovení Neoprávněný prodej, nabízení k prodeji a jiné podnikání s psychomodulačními látkami nebo novými psychoaktivními látkami.
  • Bude platit zákaz prodeje nezletilým, zákaz prodeje ve výdejních automatech a zákaz prodeje prostřednictvím prostředku komunikace na dálku, není-li vyloučen prodej osobám mladším 18 let. Zákaz se dále týká prodeje ve zdravotnických zařízeních, ve školách a školských zařízeních a prodeje prostřednictvím prodejních automatů, při kterém nelze ověřit věk kupujícího. Omezena jsou také místa prodeje na specializované prodejny. Je tedy zvolena přísnější regulace než v případě tabákových výrobků nebo alkoholu. Není umožněno prodávat psychomodulační látky v potravinářském podniku nebo v trafice.

Zpět na začátek

Vyhlášky

Vyhláška č. 247/2024 Sb., o technických a bezpečnostních požadavcích na elektronické dražební systémy

Vyhláška č. 258/2024 Sb., kterou se mění vyhláška Ministerstva spravedlnosti č. 177/1996 Sb., o odměnách advokátů a náhradách advokátů za poskytování právních služeb (advokátní tarif), ve znění pozdějších předpisů

Vyhláška č. 291/2024 Sb., o stanovení seznamu druhů balených nepotravinářských výrobků, které podléhají povinnosti být při jejich prodeji spotřebiteli označeny měrnou cenou

Vyhláška č. 296/2024 Sb., kterou se mění vyhláška č. 61/2011 Sb., o požadavcích na odběr vzorků, postupy a metody zkoušení osiva a sadby, ve znění pozdějších předpisů

Vyhláška č. 297/2024 Sb., kterou se mění vyhláška č. 456/2020 Sb., o formulářových podáních pro daň z nemovitých věcí, ve znění pozdějších předpisů

Vyhláška č. 317/2024 Sb., o centrální evidenci veřejných dražeb

Vyhláška č. 325/2024 Sb., o Programu statistických zjišťování na rok 2025

Vyhláška č. 353/2024 Sb., kterou se mění vyhláška č. 480/2020 Sb., o užívání pozemních komunikací zpoplatněných časovým poplatkem, ve znění pozdějších předpisů

Vyhláška č. 354/2024 Sb., kterou se mění vyhláška č. 470/2012 Sb., o užívání pozemních komunikací zpoplatněných mýtným, ve znění pozdějších předpisů

Vyhláška č. 357/2024 Sb., kterou se mění vyhláška č. 92/2012 Sb., o požadavcích na minimální technické a věcné vybavení zdravotnických zařízení a kontaktních pracovišť domácí péče, ve znění pozdějších předpisů

Vyhláška č. 363/2024 Sb., kterou se mění vyhláška č. 553/2020 Sb., o seznamu obecních úřadů a úřadů městských částí nebo městských obvodů, které jsou kontaktními místy veřejné správy, ve znění pozdějších předpisů

Vyhláška č. 373/2024 Sb., o stanovení výše základních sazeb zahraničního stravného pro rok 2025

Vyhláška č. 379/2024 Sb., kterou se mění vyhláška č. 221/2002 Sb., kterou se stanoví sazebník náhrad nákladů za odborné a zkušební úkony vykonávané v působnosti Ústředního kontrolního a zkušebního ústavu zemědělského, ve znění pozdějších předpisů

Vyhláška č. 384/2024 Sb., o průmyslové bezpečnosti

Vyhláška č. 390/2024 Sb., kterou se mění vyhláška č. 428/2001 Sb., kterou se provádí zákon č. 274/2001 Sb., o vodovodech a kanalizacích pro veřejnou potřebu a o změně některých zákonů (zákon o vodovodech a kanalizacích), ve znění pozdějších předpisů

Vyhláška č. 391/2024 Sb., kterou se mění některé vyhlášky o formulářových podáních při správě daní pro rok 2025

Vyhláška č. 425/2024 Sb., o agrovoltaické výrobně elektřiny

Vyhláška č. 472/2024 Sb., o stanovení formulářů žádosti o přiznání statusu integračního sociálního podniku a žádosti o schválení změny projektu činnosti

Vyhláška č. 473/2024 Sb., kterou se mění vyhláška č. 518/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů

Vyhláška č. 464/2024 Sb., kterou se mění vyhláška č. 79/2019 Sb., o způsobu výpočtu výše nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů spotřebovaných v zemědělské provovýrobě nebo při provádění hospodaření v lese, ve znění pozdějších předpisů

Vyhláška č. 474/2024 Sb., o stanovení výše paušální částky náhrady nákladů při práci na dálku pro rok 2025

Vyhláška č. 475/2024 Sb., o změně sazby základní náhrady za používání silničních motorových vozidel a stravného a o stanovení průměrné ceny pohonných hmot pro účely poskytování cestovních náhrad pro rok 2025

Zpět na začátek

Nařízení vlády

Nařízení vlády č. 119/2024 Sb., kterým se mění nařízení vlády č. 163/2002 Sb., kterým se stanoví technické požadavky na vybrané stavební výrobky, ve znění pozdějších předpisů

Nařízení vlády č. 282/2024 Sb., o výši všeobecného vyměřovacího základu za rok 2023, přepočítacího koeficientu pro úpravu všeobecného vyměřovacího základu za rok 2023, redukčních hranic pro stanovení výpočtového základu pro rok 2025, základní výměry důchodu stanovené pro rok 2025 a částky zvýšení za vychované dítě pro rok 2025 a o zvýšení důchodů v roce 2025

Nařízení vlády č. 299/2024 Sb., kterým se mění nařízení vlády č. 240/2014 Sb., o výši sazeb mýtného, slevě na mýtném a výši odměny za poskytování evropské služby elektronického mýtného, ve znění pozdějších předpisů

Nařízení vlády č. 359/2024 Sb., o stanovení vymezených území s dopadem na stavby pro výrobu energie z obnovitelných zdrojů s celkovým instalovaným výkonem do 50 kW

Nařízení vlády č. 458/2024 Sb., kterým se mění nařízení vlády č. 278/2008 Sb., o obsahových náplních jednotlivých živností, ve znění pozdějších předpisů

Nařízení vlády č. 459/2024 Sb., kterým se mění nařízení vlády č. 189/2022 Sb., o vymezení rozvoje podporovaných zdrojů energie

Zpět na začátek

Další změny

Minimální mzda od 1. ledna 2025

Průměrná mzda pro rok 2025

Paušální daň v roce 2025

Minimální měsíční zálohy OSVČ

Zvýšení limitu pro účast na pojištění u dohod o provedení práce

SPECIÁL: Změny pro podnikatele od roku 2025

Zpět na začátek

• Oblasti podnikání: Právo, právní služby
Tematický Newsletter
Zajímají vás novinky z oblasti práva pro podnikání? Nepropásněte nové články na BusinessInfo.cz, přihlaste se k odběru našeho newsletteru.

Co vám nabízíme? Pomoc s orientací v právních úkonech souvisejících s podnikáním (právo, právní postupy a povinnosti), vzory právních dokumentů a smluv, odkazy na texty vybraných zákonů a aktuality z legislativy.

Zpracování osobních údajů
Přihlášením potvrzuji souhlas, že jsem se seznámil(a) se Zásadami zpracování osobních údajů. Tento portál je chráněn technologií reCAPTCHA od společnosti Google a platí Zásady ochrany osobních údajů a Smluvní podmínky.

Doporučujeme