Odpovědi na to kdy, proč a komu se dobrovolné plátcovství daně z přidané hodnoty vyplatí, najdete v následujícím textu. Daňoví experti podnikatelům radí: pokud máte byznys, ve kterém od nikoho nenakupujete materiál, zboží či služby, nemá smysl o dobrovolné registraci k dani uvažovat.

„K dobrovolné registraci se většinou rozhodují ti, kteří mají mezi svými dlouhodobými obchodními partnery plátce DPH,“ upozorňuje poradce Michal Dvořáček.

Registraci se nevyhne pouze ten podnikatel, který má roční obrat přes 2 000 000 korun. Obratem se rozumí všechny hrubé příjmy za určité období, a to bez odečtení výdajů.

„Jestliže vaše podnikání téměř nemá vstupy, je jednodušší dobrovolným plátcem nebýt a nekomplikovat si zvýšenou administrativou život,“ doplňuje Veronika Harnolová, členka Komory daňových poradců.

Čtvrtletní nebo měsíční plátce DPH? Co se změnilo a kde hledat výhody

Drobní tuzemští podnikatelé, kteří poskytují zboží nebo služby neplátcům daně z přidané hodnoty, rovněž nemívají z dobrovolné registrace žádné benefity. Nárok na vrácení daně jim totiž nevzniká. „Zbytečně by tak přicházeli o peníze, a navíc jsou povinnosti k DPH spojené s poměrně složitou administrativou,“ potvrzuje poradce.

Nevýhodné je to i v případě obchodníků, kteří nakupují zboží se sníženou sazbou,  ale prodávat by museli se základní sazbou 21 procent. Už dva roky jsou v Česku pouze dvě sazby – základní ve výši 21 procent a snížená 12 procent (dříve byly dvě snížené sazby 10 a 15 procent).

Změna od neplátce k plátci DPH většinou mírně zdraží zboží a služby, ale plátci si daň odečtou, takže ve výsledku získají více peněz.

Změny v DPH: Posunutý limit i upravené sazby

Daň z přidané hodnoty doznala v poslední době zásadních změn, které se dotýkají i registrace k DPH. K 1. lednu 2025 vstoupila v platnost rozsáhlá novela zákona o dani z přidané hodnoty a další dílčí novelizace následovaly.

Největší změna zákona se týkala registrace plátců k dani při překročení obratu – změnily se způsob počítání příjmů, zavedena byla další (druhá) hranice ročního obratu a upraveny příslušné lhůty.

Kdo, kdy a proč platí DPH? Provedeme vás úskalími daňové legislativy

Potenciální plátce daně už nepočítá obrat za každých dvanáct bezprostředně předcházejících měsíců, ale pouze od prvního do posledního dne kalendářního roku – tj. výhradně za leden až prosinec.

Pokud váš obrat v období od ledna do prosince překročí hranici dva miliony korun (ale současně nepřekročí hranici 2 536 500 korun), stanete se plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku. Pokud v daném kalendářním roce překročíte i další novou hranici obratu 2 536 500 korun, stáváte se plátcem DPH okamžitě respektive druhý den po překonání tohoto limitu.

Přihlášku k registraci k DPH podnikatel podá do 10 pracovních dní od překročení dvoumilionového limitu za 12 předchozích měsíců. Plátcem daně se stane ode dne „následujícího po překročení výše obratu“. Pokud se chcete stát plátcem DPH dříve, můžete tak samozřejmě kdykoli učinit dobrovolně, což zákon umožňoval i dříve.

Kde hledat výhody a proč se dobrovolné registrace nebát?

Plusy nad mínusy převažují u těch, již prodávají zboží či služby se sníženou sazbou DPH a platí to i po úpravě sazeb na 12 a 21 procent. Plátce má na vstupu 21 %, ale na výstupu odvádí daň ve výši 12 procent. Vzniká tak nadměrný odpočet a stát mu peníze vrátí.

„Taková situace nastává v případě, že na zboží od dodavatelů uplatňujete zvýšenou sazbu DPH, ale na zboží, které prodáváte vy, se uplatňuje snížená sazba,“ doplňuje poradce.

Daňová evidence u DPH: Jak si usnadnit práci s komplikovanou administrativou

Příklad č. 1
Váš dodavatel pan Svoboda je plátcem daně z přidané hodnoty a kupujete od něj zboží za 20 000 korun. Dodavatel musí k ceně přidat DPH, typicky v základní sazbě 21 procent. Částka na faktuře, kterou mu zaplatíte, je tedy 24 200 korun. Nejste-li plátcem DPH, jsou vaše celkové náklady 24 200 Kč. Pokud jste plátcem DPH, pak 4 200 korun uplatníte jako tzv. daň na vstupu při přiznání k DPH a můžete žádat její vrácení.

Příklad č. 2
Váš dodavatel pan Novotný je plátcem DPH a prodá vám za 20 tisíc korun produkty, které jsou součástí subdodávky pro váš finální výrobek. Na faktuře ale najdete částku 24 200 (20 tisíc plus 21 % DPH), jež musíte dodavateli zaplatit. Vaše zboží, které dodáte dalšímu odběrateli, je ale v nejnižší sazbě, tedy 12 procent. Jste-li plátcem daně, stát vám částku odpovídající rozdílu mezi 21 a 12 % vrátí. V opačném případě nikoli.

Obecně se dá říct, že status dobrovolného plátce se vyplatí každému, kdo provádí transakce se zahraničím, respektive nakupuje zboží v cizině (a to nejen v Evropské unii).

Ze „třetích zemí“ totiž podnikatel nakupuje bez daně, respektive si ji na vstupu může odečíst. Totéž platí u transakcí s plátci daně z přidané hodnoty, kteří mají sídlo v EU. Oproti tomu identifikovaná osoba musí daň zaplatit a nemá nárok na její vrácení.

Výhodné je to i při nákupu v ČR a prodeji těm, kdo DPH platí ve třetích zemích nebo zákazníkům v zemích sedmadvacítky, a to bez ohledu na to, zda jsou k dani registrovaní nebo nikoli. Při poskytování služeb či zboží do zahraničí je totiž za tento typ daně vždy zodpovědný příjemce služby.

Zbytečně neváhejte

Dobrovolný plátce (obchodník či poskytovatel služeb) má tedy nižší vstupní náklady. Lámat si hlavu s tím, zda se k DPH neregistrovat dobrovolně, si nemusejí ani ti, kteří očekávají rychlý rozvoj svého podnikání a brzké překonání dvoumilionové hranice ročního obratu.

V případě, že očekávají rychlý růst, je pro ně vhodné zaregistrovat se jako plátce daně z přidané hodnoty okamžitě, a vyřešit všechny administrativní náležitosti na začátku.

S placením a procesem registrace k DPH je spojena celá řada administrativních povinností, které mohou zájemce odrazovat. Proto doporučujeme si je dobře prostudovat. Podrobnosti najdete na BusinessInfo.cz.

Uvažujte nad budoucími benefity

„Často platí, že by měl podnikatel uvažovat o dobrovolné registraci, přestože mu nepřinese okamžité výhody. V budoucnu ale toto rozhodnutí ocení a uvědomí si, že mu zvyšuje prestiž,“ upozorňuje Michal Dvořáček.

Jak na registraci k DPH a kdy se musíte registrovat

Pokud firma obchoduje se zahraničím, neplátci DPH totiž mohou vypadat podezřele a netransparentně a obtížněji se jim navazují obchodní vztahy. Plátci jsou naopak zástupci zahraničních firem většinou vnímáni jako rovnocenní a důvěryhodní partneři.

Pokud obchodujete těsně pod hranicí dvoumilionového obratu, a nejste dobrovolným plátcem, vaše vstupy jsou dražší. Proto jste bez registrace opět v určité nevýhodě. Stane-li se živnostník/podnikatel dobrovolným plátcem, není nutné, aby své zboží zdražoval, po zaplacení daně mu zůstane větší marže.

Důležité jsou i marketingové důvody. Statut plátce DPH vám zvýší prestiž také v Česku a tuzemští obchodní partneři vás vnímají jako větší a často i důvěryhodnější firmu.

DPH: Jak si usnadnit práci se složitou administrativou?

Registrace: Jak se dobrovolně přihlásit k DPH?

Na úvod je nutné upozornit, že registraci musí povolit správce daně. Nikdo tedy podnikateli automaticky nezaručí, že se z něj plátce DPH skutečně stane, a to ani v případě, že odevzdá Finanční správě odevzdáte příslušné formuláře a dokumenty se všemi náležitostmi. Proto se zaměřte na dodání kvalitních podkladů a dalších informací týkajících se vaší podnikatelské činnosti.

Především musíte vyplnit žádost k registraci plátce DPH a podat ji na finanční správu.

Finanční úřad po vás ovšem může chtít ještě další dokumenty a informace. Úředníci totiž čím dál důsledněji požadují, aby podnikatel doložit existující ekonomickou činnost i další podrobné informace nad rámec povinných registračních údajů.

Někteří úředníci jsou ochotnější, jiní naopak trvají na nejmenších detailech z vašeho stávajícího či plánovaného byznysu. Údaje, které od vás může FS požadovat, totiž nejsou stanoveny žádným zákonem.

Co od vás může finanční úřad vyžadovat?

• popis ekonomické činnosti, kterou vykonáváte
• předložení podnikatelského záměru
• doložení/určení, kde bude/je podnikatelská činnost vykonávána
• předložení smluv/faktur s dodavateli či odběrateli (například k doložení obratu za posledních 12 měsíců), konkrétní výdaje
• podrobnosti o sídle podnikání a umístění a počtu provozoven
• kontakty na všeho účetního či daňového poradce
• smlouvu k vašemu bankovnímu účtu/případně výpis z účtu a další smlouvy s bankou
• počet zaměstnanců

Správce daně se chce většinou přesvědčit, že vám nejde pouze o účelové získání odpočtů, ale reálně o dlouhodobé rozvíjení vašeho podnikání. Výhodu mají v očích berních úředníků samozřejmě podnikatelé s delší historií, kteří mohou prokázat, že je jejich dosavadní byznys úspěšný.

Jaké má dobrovolné plátcovství nevýhody?

Výše jsme zmiňovali, že dobrovolná registrace není výhodná  pro ty, kteří neobchodují se zbožím či materiálem (především se zahraničními partnery) a mají jen velmi malé obraty, případně poskytují zboží nebo služby jen neplátcům DPH.

I když přináší status plátce DPH některým podnikatelům benefity, existují i věci, na které si musíte dát pozor. Především musíte počítat s náročnější administrativou.

Plátce má povinnost vydávat zákazníkům/klientům daňové doklady, vést si evidenci, pravidelně podávat daňové přiznání (jednou měsíčně nebo jednou za čtvrtletí) a podávat kontrolní či souhrnné hlášení.

Lépe jsou na tom samozřejmě čtvrtletní plátci. Na kvartální plnění povinností vůči finančnímu úřadu ovšem nemají nárok všichni. Více si přečtěte v článku Čtvrtletní nebo měsíční plátce DPH? Co se změnilo a kde hledat výhody

Na jednotlivá podání jsou zákonem stanovené termíny, které musí plátce dodržet. V opačném případě mu hrozí sankce. Veškeré daňové doklady je navíc nutné archivovat nejméně po dobu deseti let.

Zároveň platí, že v případě, že nedodržujete své povinnosti, hrozí vám často dokonce tvrdší postihy než u jiných typů daní. Více si přečtěte v článku Pozor na pokuty. Při neplnění povinností k DPH jsou sankce nejpřísnější.

Jakub Procházka