Výhry ze sázek, loterií a hazardu. Kdy je musíte danit a uvádět v přiznání?

Vyšší výhry z hazardních her podléhají dani z příjmů a mnoho hráčů a sázkařů je bude muset uvést do daňového přiznání za rok 2022.

Do roku 2020, kdy přijal parlament na návrh vlády Andreje Babiše první ze dvou velkých daňových balíků, byla drtivá většina výher od daně osvobozena.

Ilustrační fotografie

„Platilo to v případě, že provozovatel, u kterého jste vyhráli, měl povolení k provozování hazardních her vydané v některém státě Evropské unie,“ připomíná poradce Michal Dvořáček. Sázkaři, ale i účastníci loterií či návštěvníci kasin tak peníze z hazardu státu neodváděli, nyní už to ale neplatí.

Při drobných výhrách v loteriích či ve Sportce se nicméně zdanění nemusíte obávat ani v současnosti. Daň se podle nové legislativy týká výhradně těch hráčů, kteří si svým sázením vydělají více než 1 milion korun, a to jednorázově.

Nezáleží přitom, jakou formou hrajete nebo sázíte, zákon nerozlišuje, zda jste se hazardu věnovali v kamenné provozovně nebo na internetu. Výhry jsou podle paragrafu 10 zákona o daních z příjmů zařazeny mezi takzvané ostatní příjmy.


Pro účely zdanění jsou v zákoně definovány následující kategorie hazardních her:

  • loterie a tomboly
  • kurzové sázky
  • technické hry (automaty, elektronická ruleta)
  • živé hry (casino, ruleta, Black Jack apod.)
  • turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu (pokerové turnaje)
  • ostatní hazardní hry

Podrobnosti najdete v zákoně 186/2016 Sb. o hazardních hrách

Loterie a tomboly

Výhry z loterií a tombol podléhají dani z příjmu, pokud jejich hodnota přesáhne milion korun. „Nižší výhry se nezdaňují a navíc platí, že se nesčítají. Pokud vyhrajete v loterii dvakrát ročně 550 tisíc, nic platit nemusíte,“ doplňuje poradce.

Počítá se hrubá výše příjmu, který není snížená o počáteční vklad ani žádné jiné výdaje. Jednorázové výhry nad milion podléhají patnáctiprocentní srážkové dani. To znamená, že za vás peníze státu odvede provozovatel hry a automaticky vám je strhne z vyhrané částky.

Pokud je pro vás nicméně výhodné tyto příjmy uvést do přiznání, nikdo vám bránit nebude, a již dříve sražená daň vám bude započtena stejně jako záloha.

Příklad:

Pan Novák vyhrál v loterii Eurojackpot 3 miliony. Sazka mu na jeho bankovní účet nepošle výhru celou, ale už po zdanění. Obdrží tedy 2 550 000 korun. 450 tisíc odvede provozovatel loterie státu za něj. Po vyšší výhře v Eurojackpotu tedy nemusíte vyplňovat daňové přiznání a běžet s ním na finanční úřad.

Specifickou kategorií byla účtenková loterie. Účtenkovka pořádaná ministerstvem financí vznikla jako součást EET a podle zákona nebyla původně hazardní hrou, a tedy ani loterií. Nyní jsou pro ni již nastavena stejná pravidla jako pro ostatní loterie a výdělky z ní by případně podléhaly patnáctiprocentní srážkové dani.

Kurzové sázky

Sázíte-li například v Tipsportu, Chance nebo Fortuně na sportovní výsledky, je situace obdobná, ale nikoli stejná jako u loterií. Výhry nad 1 000 000 korun jsou opět definovány jako „ostatní příjmy“ a podléhají dani z příjmu ve výši 15 procent.

Na rozdíl od loterií vám u sázek daň nestrhne provozovatel hry, ale musíte ji zaplatit sami a uvést vždy na jaře následujícího roku do daňového přiznání. Výhry do milionu samozřejmě přiznávat nemusíte.

Další hazardní hry

Pokud se hráči účastní, ať už offline či online, technických her nebo živých her jako casino, ruleta, karetní turnaje (black jack, poker), platí pro výherce stejná pravidla jako v případě kurzových sázek. Výhry nad milion si zdaňujete sami a částky se podobně jako u loterií nesčítají.

Pravidla provozování hazardních her podle zákona

Patnáctiprocentní daň tedy hradíte (a příjem uvádíte do přiznání) jen tehdy, pokud vyhrajete jednorázově více než milion korun.

Základem daně je rozdíl výher a vkladů, tedy čistá výhra. Příklad: vsadíte-li 200 tisíc a vyhrajete 1,2 milionu, je základem daně částka milion korun a stát má od vás nárok na 150 tisíc.

„Kromě výher může mít poplatník ještě další příjem související s hraním hazardních her. Jde o výdělek z různých reklamních akcí pořádaných provozovatelem, odměny pro věrné zákazníky a podobně. I takové příjmy podléhají patnáctiprocentní dani,“ upozorňuje na méně obvyklé případy poradce.

Případné výhry nad jeden milion korun se v daňovém přiznání uvádějí jako ostatní příjmy (položka 40 v oddílu dva DAP).

Poradíme vám: Jak vyplnit přiznání řádek po řádku

Ten, koho se zdanění v daném roce bude týkat, by si měl vést pro jistotu i evidenci výher a proher. Každý provozovatel hazardních her by ale měl dát podobnou evidenci všem hráčům, kteří o ni požádají, k dispozici.

Zdaňovat své výhry musejí samozřejmě i ti, kteří utrácejí peníze za automaty. Upozorňujeme, že pokud na jednom automatu vyhrajete například částku 1 200 000 korun, ale na jiném prohrajete 300 tisíc, zdanění se vás týkat nebude, jelikož je rozdíl mezi výhrou a výdaji nižší než milion.

Co ještě patří do ostatních příjmů?

Daně z příjmů neodvádějí poplatníci jen z výdělečné činnosti (ať už jsou podnikateli či zaměstnanci), ale zdaňuje se i celá řada dalších příjmů, kam patří právě i výhry z hazardu.

Podle zákona jde dále například o výdělky z kapitálového majetku či z pronájmu bytu nebo domu.

Mezi ostatní příjmy (§10) například patří:

  • příjmy z příležitostných činností
  • příjmy z prodeje nemovitosti či cenných papírů
  • příjmy z převodu podílů a podílů samotných ve firmách
  • příjmy ze zděděných práv z průmyslového a jiného duševního vlastnictví
  • výživné, důchody a obdobné opakující se požitky
  • výhry z reklamních soutěží a reklamních slosování
  • příjem z výměnku
  • příjem obmyšleného ze svěřenského fondu
  • bezúplatný příjem (dar)

    a další příjmy podle paragrafu 10 zákona o dani z příjmů
Jakub Procházka

• Oblasti podnikání: Daně, účetnictví, pojištění
• Teritorium: Česká republika