Finanční úřad vám takzvaný daňový bonus vyplatí, pokud je daňové zvýhodnění na dítě vyšší než vaše daň z příjmů. Zaměstnanci bonus dostávají měsíčně, OSVČ jednou ročně při podání daňového přiznání.  

Pro úplnost dodáváme, že se letos od října ruší přídavky na dítě (v tomto případě jde o dávku sociální pomoci, nikoli daňovou úlevu).

Vystřídá je nová dávka státní sociální pomoci, označovaná jako superdávka. Kdo o ni požádá do konce roku, bude dostávat peníze i nadále – až do dubna 2026. Nová dávka má čtyři složky: živobytí, bydlení, bonus na dítě a pracovní bonus.

Výše slevy se už čtyři  roky nemění

Zákonodárci před několika lety schválili zvýšení zmíněných přídavků na děti a současně zvedli ruce pro zvýšení daňového zvýhodnění pro rodiče dvou a více potomků. Zvýhodnění zůstává od roku 2021 stejné. Nezměnila se ani sleva na první dítě. A totéž bude platit i pro daňové přiznání za rok 2025, které budete odevzdávat příští rok na jaře.

Slevu na dítě můžete uplatnit na vyživovaného potomka, který s vámi žije ve společné domácnosti.

„Roční zvýhodnění na jednoho potomka zůstává už delší dobu na 15 204 korunách za rok. Je-li váš potomek držitelem průkazu ZTP-P je výhoda dvojnásobná – ročně jde tedy o částku 30 408 korun,“ upozorňuje daňový poradce Michal Dvořáček.

Daňová sleva na druhé dítě se před čtyřmi lety zvýšila z 19 404 na 22 320 korun ročně. Rodiče tří a více potomků si budou moci v daňovém přiznání na rok 2025 odepsat od daní až 27 840 korun (do roku 2021 24 204 Kč).

V té době byla zároveň zrušena maximální částka měsíčního daňového bonusu 5 025 korun. V praxi to znamená, že zatímco do té doby jste mohli dostat od státu maximální přeplatek 60 300 korun, nyní můžete teoreticky dostat neomezenou částku (viz níže).

SPECIÁL: Změny pro podnikatele od roku 2025

Máte děti? Dobře počítejte

Rodiny s dětmi platí státu stále méně, a bonus mohou nadále využívat i OSVČ, které uplatňují výdajové paušály. Totéž se týká i dalších slev (například na vyživovaného manžela/manželku). U těch ovšem došlo k jistým úpravám. Tou nejvýznamnější je, že nově mají na toto zvýhodnění nárok jen ti, již mají partnera pečujícího o dítě do tří let věku.

Podnikatelé s dětmi předškolního věku, umístěnými do mateřských škol, nemohou od loňského roku využít takzvané školkovné a zrušena je i sleva na studenta.

Hnutí ANO, které letos v říjnu vyhrálo volby a přebírá vládu, nicméně slibuje, že slevu na manžela/manželku upraví a školkovné a slevu na studenta do legislativy vrátí. Pro rok 2026 (u přiznání za rok 2025) to ale ještě platit nebude.

V přiznání pro rok 2025 bude dále možné uplatnit slevy ve výši 1 267 korun za měsíc na jednoho potomka, 1 860 korun na dvě děti a 2 320 korun měsíčně na tři a více ratolestí. Bonus je ve všech případech dvojnásobný, pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P. Rodič se třemi dětmi si tak každý měsíc může odečíst z daní 5 447 korun.

Výhoda se vás týká v případě, že se staráte o vyživovaného nezletilého ve společně hospodařící domácnosti. Případně o zletilého potomka do 26 let věku, který se „soustavně připravuje na budoucí povolání“, tj. studuje vysokou školu.

Nárok na zvýhodnění má ovšem pouze jeden rodič. Proto je nutné k daňovému přiznání přidat potvrzení, že slevu nečerpá druhý z rodičů. Potvrzení vydá zaměstnavatel, v případě podnikatelů nebo nezaměstnaných se dokládá čestným prohlášením.

Jaký je daňový bonus pro rok 2025?

Pokud si OSVČ – v případě, že nevyužívá slev na děti – vypočítá po uplatnění ostatních slev a dalších zvýhodnění zápornou daň, nezaplatí sice finančnímu úřadu na dani z příjmů ani korunu, stát mu ale nic nevrátí.

V případě, že je vypočítaná daň záporná po započtení slev na děti, mají poplatníci nárok na zmiňovaný daňový bonus. Jinými slovy: daň z příjmu je v takovém případě nižší, než je daňové zvýhodnění na potomky. Stát následně těmto lidem rozdíl vyplatí.

Jaké slevy na daních můžete stále využít? Podnikatelé se dočkali mnoha změn

Na bonus nicméně dosáhnou jen ti, kteří mají za uplynulé roční zdaňovací období příjem nejméně ve výši šestinásobku minimální měsíční mzdy. Tu vláda pro rok 2025 stanovila na 20 800 korun, což je oproti roku předchozímu navýšení o 1900 Kč. V praxi to znamená, že váš roční příjem bude muset být v roce 2025 více než 124 800 korun (což vychází průměrně na 10 400 korun měsíčně).

K uplatnění daňové slevy musí jít o dítě:

• vlastní,
• osvojené nebo v náhradní péči,
• druhého z manželů,
• nebo vnouče, jehož rodiče nemají příjmy, ze kterých by mohli slevu na dani uplatnit.

Peníze od státu (přeplatek na dani) dostávají nejen OSVČ, ale i zaměstnanci. U nich je rozhodující, zda mají měsíční příjem minimálně roven polovině minimální mzdy.

Stát nevrátí méně než 100 korun

Připomínáme, že poplatník může daňový bonus uplatnit, pokud je výsledná částka alespoň 100 korun.

Peníze, na které se tento benefit vztahuje, musíte získat ze závislé činnosti (zaměstnání) či podnikání. Do nedávna se týkal i příjmů z pronájmu nebo z kapitálového majetku. To už ale neplatí.

Máte-li pouze výdělky, které definuje paragraf 10 zákona o dani z příjmů jako Ostatní příjmy, máte rovněž smůlu a berňák vám nevrátí ani korunu.

Jakub Procházka