Finanční úřad vám takzvaný daňový bonus vyplatí, pokud je daňové zvýhodnění na dítě vyšší než vaše daň z příjmů. Zaměstnanci bonus dostávají měsíčně, OSVČ jednou ročně při podání daňového přiznání. 

Pro úplnost dodáváme, že přiznání k dani z příjmu fyzických i právnických osob musíte jako OSVČ či firma podat do 4. května. V případě, že využíváte služeb daňového poradce nebo máte za zákona povinný audit, máte čas do 1. července

Základní nejzazší termín 1. dubna pro papírové podání se týká pouze těch, kteří nemají aktivní datové schránky a nemusejí tedy komunikovat se správcem daně výhradě elektronicky.

Výše slevy se už čtyři roky nemění

Zákonodárci před několika lety schválili zvýšení zmíněných přídavků na děti a současně zvedli ruce pro zvýšení daňového zvýhodnění pro rodiče dvou a více potomků. Zvýhodnění zůstává od roku 2021 stejné. Nezměnila se ani sleva na první dítě. A totéž bude platit i pro daňové přiznání za rok 2025, které odevzdáváte letos na jaře.

Slevu na dítě můžete uplatnit na vyživovaného potomka, který s vámi žije ve společné domácnosti.

„Roční zvýhodnění na jednoho potomka zůstává už delší dobu na 15 204 korunách za rok. Je-li váš potomek držitelem průkazu ZTP-P je výhoda dvojnásobná – ročně jde tedy o částku 30 408 korun,“ upozorňuje daňový poradce Michal Dvořáček.

Daňová sleva na druhé dítě se před čtyřmi lety zvýšila z 19 404 na 22 320 korun ročně. Rodiče tří a více potomků si budou moci v daňovém přiznání na rok 2025 odepsat od daní až 27 840 korun (do roku 2021 24 204 Kč).

V té době byla zároveň zrušena maximální částka měsíčního daňového bonusu 5 025 korun. V praxi to znamená, že zatímco do té doby jste mohli dostat od státu maximální přeplatek 60 300 korun, nyní můžete teoreticky dostat neomezenou částku (viz níže).

Jediné, co se mění, je výše příjmu, od kterého máte na bonus nárok. Chcete-li uplatnit slevu na dítě za rok 2025, musíte si v něm vydělat alespoň 124 800 korun. V roce 2026 se částka zvyšuje na 134 400 Kč (minimální mzda je stanovena na 22 400 korun měsíčně).

SPECIÁL: Daně z příjmů za rok 2025

Máte děti? Dobře počítejte

Bonus mohou nadále využívat i OSVČ, které uplatňují výdajové paušály. Totéž se týká i dalších slev (například na vyživovaného manžela/manželku). U těch ovšem došlo ještě za Fialovy vlády k jistým úpravám.

Tou nejvýznamnější je, že mají na toto zvýhodnění nárok jen ti, již mají partnera pečujícího o dítě do tří let věku. Podnikatelé s dětmi předškolního věku navíc už nemohou od loňského roku využít takzvané školkovné (slevu na dani za umístění dítěte do mateřské školy či dětské skupiny).

Babišova vláda nicméně slibuje, že slevu na manžela/manželku upraví a školkovné a mimo jiné také slevu na studenta do legislativy vrátí. Pro rok 2026 (u přiznání za rok 2025) to ale ještě neplatí.

V přiznání pro rok 2025 je tedy dále možné uplatnit slevy ve výši 1 267 korun za měsíc na jednoho potomka, 1 860 korun na dvě děti a 2 320 korun měsíčně na tři a více ratolestí. Bonus je ve všech případech dvojnásobný, pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P. Rodič se třemi dětmi si tak každý měsíc může odečíst z daní 5 447 korun.

Výhoda se vás týká v případě, že se staráte o vyživovaného nezletilého ve společně hospodařící domácnosti. Případně o zletilého potomka do 26 let věku, který se „soustavně připravuje na budoucí povolání“, tj. studuje vysokou školu. V takovém případě nehraje roli ani to, že studující potomek pracuje (ať už na DPP, DPČ nebo má hlavní pracovní poměr).

Nárok na plné zvýhodnění má ovšem pouze jeden rodič (pokud žijí v jedné domácnosti). Proto je nutné k daňovému přiznání přidat potvrzení, že slevu nečerpá druhý z rodičů. Potvrzení vydá zaměstnavatel, v případě podnikatelů nebo nezaměstnaných se dokládá čestným prohlášením.

Jste-li rozvedení, zákon počítá s tím, že slevu na dani uplatní rodič, který žije s dítětem ve společné domácnosti.

Pokud mají rodiče dítě ve střídavé péči, je na jejich dohodě, kdo z nich daňové zvýhodnění využije. Mohou ho dokonce uplatnit oba – ale samozřejmě jen v poměrné výši. V takovém případě každý z rodičů může požádat o slevu za tolik měsíců, kolik s ním dítě žije ve společné domácnosti.

Jaký je daňový bonus pro rok 2025?

Pokud si OSVČ – v případě, že nevyužívá slev na děti – vypočítá po uplatnění ostatních slev a dalších zvýhodnění zápornou daň, nezaplatí sice finančnímu úřadu na dani z příjmů ani korunu, stát mu ale nic nevrátí.

V případě, že je vypočítaná daň záporná po započtení slev na děti, mají poplatníci nárok na zmiňovaný daňový bonus. Jinými slovy: daň z příjmu je v takovém případě nižší, než je daňové zvýhodnění na potomky. Stát následně těmto lidem rozdíl vyplatí.

Jaké slevy na daních můžete stále využít? Podnikatelé se dočkali mnoha změn

Na bonus nicméně dosáhnou jen ti, kteří mají za uplynulé roční zdaňovací období příjem nejméně ve výši šestinásobku minimální měsíční mzdy.

Tu vláda pro rok 2025 stanovila na 20 800 korun. V praxi to znamená, že váš roční příjem musel být v roce 2025 více než 124 800 korun.

K uplatnění daňové slevy musí jít o dítě:

• vlastní,
• osvojené nebo v náhradní péči,
• druhého z manželů,
• vnouče, jehož rodiče nemají příjmy, ze kterých by mohli slevu na dani uplatnit.

Peníze od státu (přeplatek na dani) dostávají nejen OSVČ, ale i zaměstnanci. U nich je rozhodující, zda mají měsíční příjem minimálně roven polovině minimální mzdy.

Stát nevrátí méně než 100 korun

Připomínáme, že poplatník může daňový bonus uplatnit, pokud je výsledná částka alespoň 100 korun.

Peníze, na které se tento benefit vztahuje, musíte získat ze závislé činnosti (zaměstnání) či podnikání. Do nedávna se týkal i příjmů z pronájmu nebo z kapitálového majetku. To už ale neplatí.

Máte-li pouze výdělky, které definuje paragraf 10 zákona o dani z příjmů jako Ostatní příjmy, máte rovněž smůlu a berňák vám nevrátí ani korunu.

Jakub Procházka