V prvním pásmu paušální odvod naroste o 1268 Kč až na 9984 korun měsíčně. Připomínáme, že k paušální dani se musejí OSVČ přihlásit nejpozději do 12. ledna 2026 (první pracovní den po 10. 1.), první zálohu v nové výši je třeba zaplatit do 20. ledna.

Podnikatelé v tomto režimu s příjmy do jednoho milionu korun (první pásmo) letos platí 8716 korun měsíčně. Půjde tedy o další skokové navýšení.

V roce 2024 se naposledy dočkali nárůstu i živnostníci s vyššími příjmy ve zbývajících dvou pásmech. Ti ale mohou být tentokrát v klidu –⁠⁠⁠⁠⁠⁠ jejich odvody zůstanou stejné jako letos.

Pro úplnost připomínáme, že pokud OSVČ zahajuje činnost (registruje živnost) až v průběhu roku, může se k paušální dani přihlásit i po 12. lednu. Oznámení o vstupu do paušálního režimu ale musí být podáno nejpozději v den zahájení činnosti.

Změnu v odvodech může ještě přinést iniciativa stran vznikající vládní koalice. V případě, že by novela, která čeká na schválení ve Sněmovně a podporují ji poslanci ANO, SPD i Motoristů, prošla, paušální daň by v prvním pásmu byla zvýšena méně. Není ovšem jisté, zda od počátku roku 2026. O případných úpravách budeme čtenáře informovat. Více si přečtěte v článku OSVČ budou možná platit méně. Koalice chce změnu zákona

Daň zvedá především sociální pojištění

Důvodem každoročního výrazného nárůstu paušální daně v prvním pásmu je především zásadní změna odvodů na sociální pojištění. Každoroční navýšení vyměřovacího základu, který zvedá odvody na sociální pojištění, by měla skončit právě v roce 2026.

Dodejme, že zálohy platí podnikatelé celoročně vždy do 20. daného měsíce respektive do prvního pracovního dne po tomto datu. Například v červnu 2026 bude nejzazším termínem až pondělí 22. 6. , protože 20. června připadá na sobotu.

Paušální daň: Méně byrokracie a často i nižší odvody

Vysoké zálohy na povinná pojištění budou ovšem OSVČ muset hradit i v případě, že se k paušální dani nepřihlásí. Na dani z příjmů fyzických osob nadále plátci paušální daně (i v roce 2026) odvedou státu jen symbolických 100 korun měsíčně. Paušální daň proto (i po razantním zvýšení záloh v posledních třech letech) stále znamená pro většinu drobných živnostníků nižší odvody i méně byrokracie.

SPECIÁL: Změny pro podnikatele od roku 2025

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) mohou takzvanou paušální daň využívat od roku 2021. První rok se k ní přihlásilo přes 70 tisíc lidí. Celkový počet těch, kteří tuto výhodu využívají, se postupně vyšplhal asi na 130 tisíc. Plátců výrazně přibylo se zvýšením příjmového limitu na dva miliony korun ročně.

Vstup do režimu paušální daně není složitý

Kdo se chce připojit od roku 2026, může se na berňák hlásit jen do 12. ledna 2026 (první pracovní den po 10.1.). Pokud to nestihne, bude si muset rok počkat.

Oznámit finanční správě o vstupu do paušálního režimu můžete online (přes portál či datovou schránku) nebo osobně na finančním úřadu. Kontaktovat ČSSZ či vaši zdravotní pojišťovnu už není nutné, úřady si potřebné informace automaticky předají mezi sebou.

„Jestliže chcete paušální režim opustit a v roce 2026 se vrátit k zálohám, musíte to finanční správě oznámit ke stejnému datu. Pokud podmínky pro paušální režim nesplňujete, ačkoli jste jej dosud využívali, musíte to správci daně oznámit také, a to nejpozději do patnácti dnů,“ připomíná poradce Michal Dvořáček. 

Vstup do takzvaného paušálního režimu je dobrovolný. Kdo chce nadále využívat výdajové paušály nebo si vést daňovou evidenci a počítat se skutečnými výdaji, se k paušální dani nepřihlásí. „Pak má i nadále nárok na slevy a daňová zvýhodnění. Kdo se rozhodne pro paušál, o tyto bonusy přijde,“ doplňuje poradce.

Plátci paušální daně nic oznamovat nemusejí

Pro úplnost připomínáme, že budete-li na paušální daň přecházet, nesmíte zapomenout na doplacení všech záloh na pojistném za rok 2025. Kdy naposledy zaplatíte zálohy samostatně, se odvíjí od toho, jak je hradíte.

Více informací najdete na webu Finanční správy (otázky a odpovědi)

Pokud jste paušální daň platili už letos a chcete ji využívat i nadále, nemusíte podnikat žádné kroky, automaticky pokračujete i v dalších letech. Pokud si nejste jisti, zda se vám režim vyplatí, můžete se přesvědčit sami. Stačí zadat potřebné údaje do kalkulačky Ministerstva financí ČR.

Formulář oznámení je možné vyplnit buď písemně vlastní rukou nebo online v interaktivní aplikaci Finanční správy. Vyplněný formulář odevzdáte vašemu místně příslušnému finančnímu úřadu. Můžete tak učinit přes datovou schránku, poslat jej poštou, nebo ho osobně přinést na podatelnu berňáku.

Co přihlášením k paušální dani získáte?

Ušetřit na daních z příjmů a nemuset každoročně podávat daňové přiznání ani přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu. To jsou hlavní výhody nového režimu pro plátce daně z příjmu, který vláda schválila před čtyřmi lety.

Paušální daň (PD) se netýká příjmů ze závislé činnosti. Výjimku mají činnosti, kde je vybírána srážková daň, což se týká těch, kteří pracují na dohodu.

„Paušální daň přináší živnostníkům významnou úlevu od byrokracie a papírování a některým i finanční úsporu. Žádná daňová přiznání, přehledy pojistného ani komunikace se třemi různými úřady najednou. Jedinou měsíční platbou máte splněno,“ shrnuje ministerstvo.

Živnostníkům s nižšími příjmy může paušální daň přinést také větší jistotu v podobě vyšší starobní penze. „Mnozí totiž odvádějí na sociálním pojistném pouze zákonné minimum. V rámci pravidelné paušální zálohy na sociální pojištění přispívají vyšší částkou, a to o 15 procent,“ připomíná správce daně.

Příjmy stačí odhadnout

O paušální daň se nežádá, podnikatelé pouze oznamují přistoupení do příslušného režimu. Finanční úřad oznámení neschvaluje a nemusíte mu nic dokládat. Majitel živnostenského listu by měl jen předem odhadnout, zda budou jeho příjmy za následující rok nižší než dva miliony korun.

Živnostníci si opět připlatí. Minimální zálohy na pojištění skokově narostou i v roce 2026

„Pokud správce daně zjistí, že poplatník nesplňuje podmínky, žadatele o tom vyrozumí. Splnění všech podmínek však nemůžeme na počátku ověřit, v lednu nemáme kompletní údaje ani o výši příjmů žadatele za předchozí rok. Posouzení splnění podmínek pro vstup je tedy především na uvážení každého živnostníka,“ vysvětluje generální ředitelka Finanční správy Simona Hornochová.

V případě, že žadatel výši příjmů neodhadne a přesáhne nastavený strop, musí být následně připraven podat standardně daňové přiznání k dani z příjmů a přehledy k povinným pojistným.

Co platíte měsíčně?

Paušální daň se vypočítává z minimálních záloh na oba typy povinného pojistného, daň z příjmu je pak stanovena pouze na 100 korun měsíčně.

Letos činí nejnižší paušální daň 8716 korun měsíčně. Příští rok se se vzhledem ke zvýšení minimálních záloh (vypočítávají se z průměrné mzdy) zvedne o více než 1 200 korun. V jediném odvodu tak živnostníci v prvním pásmu zaplatí (od ledna do prosince 2026) výše zmíněných 9984 korun za měsíc.

Kromě 100 korun bude i v roce 2026 součástí odvodu minimum na sociální pojištění navýšené o 15 procent (příští rok 6 578 korun) a záloha 3306 korun na zdravotní pojištění.

Paušální daň nemusíte platit s měsíční periodicitou, je možné si ji samozřejmě předplatit, a to i na celý rok dopředu. Zaplacená částka se pak postupně započítává na zálohy za jednotlivé měsíce. Peníze převádíte na účty jednotlivých finančních úřadů s předčíslím bankovního účtu 2866, číslem matriky finančního úřadu a kódem banky 0710 (ČNB).

Podrobnější informace a čísla účtu pro placení paušální daně

„Ten, kdo paušální daň využívá už letos a chce v tomto režimu pokračovat, si pouze zvýší od ledna 2026 platbu, nové oznámení se ho netýká. Kdo se chce od paušální daně odhlásit, to ovšem musí finančnímu úřadu samozřejmě nahlásit s předstihem,“ doplňuje poradce.

Zdravotní pojišťovnu ani ČSSZ o změně informovat nemusíte, úřady si informaci mezi sebou předají automaticky. Odpovědnost je v tomto případě na finančním úřadě.

Platby záloh v roce 2026

Ti, kteří v paušálním režimu fungují již v roce 2025, musejí nově nastavené zálohy pro rok příští zaplatit do úterý 20. ledna.

• poplatníci, kteří zahájí samostatnou činnost v lednu 2026 a chtějí využít výhod paušální daně uhradí měsíční zálohy na paušální daň  za první dva měsíce 2026 do 20. února, od března do prosince pak budou platit do 20. v každém měsíci (stejně jako ostatní).
• OSVČ, jež zahájí činnost v průběhu roku 2026 zaplatí první zálohu na paušální daň do 20. dne následujícího měsíce (a to společně se zálohou na druhý měsíc), například při registraci v dubnu uhradíte do 20. 5. dubnovou a květnovou zálohu

Účty finančních úřadů pro platby paušální daně v roce 2025

Po navýšení limitu má nárok víc lidí. Jaká jsou pásma?

Vláda v roce 2023 zavedla tři pásma paušální daně. Ta jsou odvozena od výše příjmu a výdajového paušálu, který OSVČ využívá. Především se zvýšil roční příjmový limit pro ty, kdo mají na vstup do režimu nárok, a to z jednoho na dva miliony ročních příjmů. Ti bohatší ovšem platí vyšší daň, i když se postupně pomyslné nůžky svírají. Přehled pásem PD a změn parametrů od roku 2026 najdete níže.

1. pásmo – Příjmy do 1 milionu korun (daň 9984 Kč)

Do 1. pásma nadále spadají všechny OSVČ s ročním příjmem do milionu korun. To se týká drtivé většiny podnikatelů (fyzických osob) v Česku.

Mohou do něj vstoupit ale i podnikatelé s příjmy do 1,5 milionu Kč, pokud mají minimálně tři čtvrtiny všech výdělků z činností, na které je možné uplatnit osmdesáti či šedesátiprocentní výdajový paušál – tedy ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a všech živností včetně řemeslných. Nárok mají i v případě, že dosud výdajový paušál v daňovém přiznání neuplatňovali.

Na nejnižší možnou paušální daň mají nárok i ti s příjmy do dvou milionů ročně, již mají nejméně tři čtvrtiny z příjmů z činnosti, na kterou lze uplatnit pouze osmdesátiprocentní výdajový paušál. V tomto pásmu se pro rok 2026 zvyšuje paušální daň ještě více než pro letošní rok, a to o 1268 korun měsíčně.

Kteří živnostníci mají nárok na šedesátiprocentní a osmdesátiprocentní výdajový paušál

2. pásmo – Příjmy 1 až 1,5 milionu korun (daň 16 745 Kč)

Ve druhém pásmu v roce 2025 zůstane daň ve stejné výši jako letos (v roce 2024 narostla naposledy o 745 korun). Důchodové pojištění představuje necelou polovinu této částky, tedy 8191 korun.

Do 2. pásma spadají OSVČ s ročním příjmem od 1 do 1,5 milionu Kč, a to bez ohledu na typ samostatné činnosti (včetně OSVČ uplatňující výdajový paušál ve výši 40 procent).

Do 2. pásma mohou ale vstoupit také OSVČ s příjmy do dvou milionů korun, které mají alespoň 75 % příjmů z činnosti, na kterou lze uplatnit osmdesáti či šedesátiprocentní výdajový paušál.

3. pásmo – Příjmy od 1,5 milionu do 2 milionů korun (daň 27 139 Kč)

 V tomto pásmu, kam patří ti s vyššími příjmy, se paušální daň zvedla od roku 2024 o 1139 korun. V letech 2025 a 2026 ale rovněž zůstane stejná. Do 3. pásma patří jednoduše OSVČ s příjmem od 1,5 do 2 milionů korun, a to bez ohledu na typ samostatné činnosti.

Jakub Procházka